项目经理培训资料

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1、企业财务报表简介一、财务报表的组成部份（一）基本财务报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表（二）财务报表附注二、资产负债表资产负债所有者权益流动资产流动负债长期资产长期负债其他资产所有者权益（一）概念1、资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况。使用者可以一目了然地从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构；可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿

2、债务以及清偿时间；可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。2、资产：企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。通俗的说就是能把钱放进你口袋里的东西。资产分为流动资产和非流动资产。3、负债：企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。通俗的说就是把钱从你口袋里取走的东西。负债分为流动负债和非流动负债。4、所有者权益：企业投资人对企业净资产的所有权。净资产是指企业的资产总额减去负债总额后的余额。(二)

3、、资产负债表的组成1、基本框架：左边部分是资产，右边部分是负债和所有者权益。任何情况下，企业的“资产=负债+所有者权益”。(三）资产类项目解读1、“货币资金”项目：反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等的总和。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。3、“应收票据”项目反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票在资产负债表下端补充资料内另行反映。

4、4、“应收帐款”项目，反映企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。“应收账款”负数则代表企业的“应付账款”。5、“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位的款项（如：购买商品预付的押金）。8、“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项（如：企业代缴的个人所得税，代付的应由个人承担的社保）。9、“存货”项目：反映企业期末在仓库、在运输途中和在加工中的各项存货的实际成本。包括企业的原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。10、“一年内到期的非流

5、动资产”项目：包括一年内到期的持有至到期投资（如债券）、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款。18、“固定资产”项目：反映企业的各种固定资产原价减去累计折旧后的余额。固定资产原价：企业为取得一项固定资产连同正式投入使用前所支付的一切合理的支出，包括买家、运费、税金等。累计折旧：在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应提折旧额进行的系统分摊。27、“长期待摊费用”项目：企业已经支付，但摊销期在一年以上（不含一年）的各项费用。如：租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。（四）

6、、负债类解读33、“短期借款”项目：反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。35、“应付票据”项目：反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。36、“应付帐款”项目，反映企业购买原材料或接受劳务供应而应付给供单位的款项。“应付账款”余额为负数代表着企业的“应收帐款”。38、“应付职工薪酬”项目：反映企业应付未付的职工工资、福利费等。39、“应交税费”项目：反映企业应交未交的各种税金（多交数以“－”号填列）包括：增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、

7、土地增值城市维护税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。42、“其他应付款”项目：反映(1)应付经营租入固定资产和包装物租金(2)职工未按期领取的工资(3)存入保证金(如收入包装物押金等)(4)应付,暂收所属单位,个人的款项,(5)其他应付,暂收款项.通俗点说也就是与公司经营主要业务没有关系的。（五）、所有者权益解读55、“实收资本（股本）”项目：反映企业实际收到的资本总额。通常情况下，企业的实收资本等于企业的注册资本。（一）、概念利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的

8、会计报表。通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况，如实现的营业收入有多少、实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况，如耗费的营业成本有多少、营业税费有多少、销售费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。反映收入实现、费用耗费、经营成果。三、利润表(二）、项目解读1、营业收入：企业营业收入是指企业在从事销售商品、提供劳务和