项目一 财务管理基本理论

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1、项目一财务管理基本理论任务一了解财务管理的概念及特点任务二了解财务管理的对象与内容任务三理解财务管理的原则任务四熟悉财务管理的环节任务五明确财务管理的目标任务六了解财务管理的环境学习目标了解财务管理的概念、特点、对象及内容理解财务管理的原则熟悉财务管理的环节明确财务管理的目标了解财务管理的环境任务一了解财务管理的概念及特点一、财务管理的概念财务管理是组织企业财务活动和处理财务关系的一项经济管理工作。所谓财务活动，是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。而财务关系则是指企业在组织财务活动的过程中与有关各方发生的经济利益关系。二、财务管理的特点（一）财务管理是

2、一项综合性的管理工作企业管理包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、人力资源管理、设备管理、销售管理、财务管理等。财务管理是通过价值形式，将企业一切资源以及经营过程和结果都合理地加以规划和控制。（二）财务管理与企业内外各部门具有广泛联系在企业内部，一切涉及资金活动的事项都是财务管理的内容。与此同时，财务管理工作也总是要与财政、银行、工商及税务部门建立工作联系。（三）财务管理能迅速反映企业生产经营状况在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映，从而能更好地为改善经营管理、提高经济效益服务。任务二了解财务管理的

3、对象与内容一、财务管理的对象财务管理的对象是资金循环。资金循环以现金作为起点和终点，其他资产都是现金在流转中的转化形式。应收账款产成品资金投资股利借入归还股东银行商业信用偿还原材料赊购现购在产品人工成本营业费用回收现销期间费用1．资金的短期循环循环时间在一年以下的称为资金的短期循环，短期循环中的资产属于流动资产，包括应收账款、短期投资、待摊和预付费用，以及现金和企业正常经营周期内可以快速地转变为现金的存货。2．资金的长期循环循环时间在一年以上的称为资金的长期循环，长期循环中的资产属于长期资产，包括固定资产、长期投资和递延资产等。投资固定资产在产品现金应收账款产成品出售

4、折旧赊销现销二、财务管理的内容（一）财务活动1．筹资活动资金的筹集一般有3种来源：一是来自所有者的投资；二是从债权人手中借入的资金；三是来自企业自身获利的留存收益。资金的形式可以是货币资金，也可以是实物资产或者无形资产。2．投资活动投资是指企业在筹集资金后，把资金投放到可行项目中的行为。投资有广义投资和狭义投资之分，广义的投资包括资金在企业内部的投入使用和对外投放资金，狭义的投资仅指对外投资。3．资金营运活动资金营运活动是指企业日常活动中的资金收付行为。企业采购材料和商品，支付工资和其他相关费用，构成了企业的日常财务支出。企业销售产品和其他业务所获得的收入，构成了企业

5、的日常财务收入。4．资金分配活动资金分配活动是指对企业的收益进行分配的行为。一般说来，企业在生产经营中所获得的收入，首先要用于弥补生产经营耗费，缴纳各项税款，然后再对利润依法进行分配。（二）财务关系1．企业与政府之间的财务关系政府保障企业的合法权益，并为企业创造良好的生产经营环境；企业依法开展各种经营活动，接受政府有关部门的监督管理，并按规定缴纳各项税费。2．企业与投资者和受资者之间的财务关系投资者按投资协议的约定履行出资义务形成企业资本，企业利用资本进行生产经营活动，并将所实现的利润向投资者进行分配。3．企业与债权人和债务人之间的财务关系企业向金融机构、其他单位及个

6、人借入资金，取得商品和劳务等，就构成了企业与债权人的财务关系。企业也可以购买债券、提供借款或商业信用等形式与其债务人形成财务关系。4．企业内部的财务关系企业内部的财务关系包括企业内部各单位之间以及企业与员工之间的财务关系。一、资金合理配置原则资金合理配置是指企业通过合理地组织调节资金，形成合理的企业资金结构比例，保证企业生产经营活动的正常进行，从而取得最大的经济效益。二、收支积极平衡原则收支积极平衡原则是指企业应保持一定时期资金总供给和总需求动态平衡和每一时点资金供需的静态平衡。要求企业一方面确保生产经营和投资的正常需要，另一方面节约成本费用，压缩开支，避免盲目决策。

7、任务三理解财务管理的原则三、成本效益原则成本效益原则是指对企业活动中的成本与收益进行分析和权衡，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最佳结合，以获得最多的盈利。四、收益风险均衡原则收益风险均衡原则要求企业全面分析每一项财务活动的收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求对各项财务活动作出决策。五、利益关系协调原则利益关系协调原则要求企业在财务管理中利用经济手段协调好国家、投资者、债权人、客户、经营者、员工，以及企业内部各部门各单位之间的经济利益关系，维护相关各方的合法权益，使得企业和各相关者的利益能够顺利实现。一、财务预测财务预测是根据企业财