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1、税收基础知识讲解与互动交流九日2012、6提要税是什么个人所得税增值税企业所得税发票税是什么第一部分税的理解中国税负中国税种---需要交哪些税增值税消费税企业所得税个人所得税营业税土地增值税车辆购置税资源税房产税契税关税印花税车船税烟叶税船舶吨税城镇土地使用税城市文化建设税耕地占用税固定资产投资方向调节税×个人所得税第二部分个人所得税征税内容工资薪金所得个体工商户经营所得劳务报酬所得承包经营、承租经营所得特许权使用费所得稿酬所得利息股息红利所得偶然所得财产租赁转让所得其他所得个人所得税计算五个人所得税={（总工资）-（五险一金）-（扣除数or免征额）}X税率-速扣数五险一金扣除数or减免额1
2、、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2、国债和国家发行的金融债券利息；3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4、福利费、抚恤金、救济金；5、保险赔款；6、军人的转业费、复员费；7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10、经国务院财政部门批准免税的所得。案例个人所得税计算税前工资：20,000.0
3、0社保缴费基数：12,603.00公积金缴费基数：12,111.00上年职工月均工资3,726.00公积金缴存额上限2,683.00个人缴费总数：2,630.01企业缴费总数：5,412.27缴纳金额缴纳比率缴纳金额缴纳比率养老1,008.248.0%养老2,520.6020.0%医疗255.062.0%医疗1,260.3010.0%失业25.210.2%失业126.031.0%公积金1,341.5012.0%公积金1,341.5012.0%工伤63.020.5%生育100.820.8%个税起征点：3,500.00除去社保&公积金：17,369.99缴纳个人所得税：2462.5税后工资收入：
4、14,907.49个人所得：19,105.85年终奖案例年终奖55000.00年终奖当月工资3400(如<=3500)纳税额10425税后44575元评价1、该年终奖建议调整为54100。2、年终奖54100,税额5295,税后年终奖49705年终奖54100.00年终奖当月工资3400(如<=3500)纳税额5295税后48805元评价1、该年终奖合理，无需调整！PK增值税第三部分营改增北京上海省级试点2012年1月开始2012年7月开始2012年7月---2013年1月行业内全国2013年1月全国全行业2014年1月增值税理解（一）增值税理解（二）增值税税率6%营业税改增值税的部分现代服
5、务业一般纳税人增值税计算基础计算应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额（不含税）*税率=销售额（含税）/（1+税率）*税率进项税额为购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额一般纳税人小规模纳税人销售额（含税）应纳税额=×征收率1+征收率50-80万案例1应纳增值税=1000/(1+6%)*6%-(10-2)=48.6(万元）某广告公司“营改增”后为一般纳税人，2012年12月实现广告销售收入1000万元，取得媒体广告发布费增值税发票标明税额10万元，取得制作费增值税发票标明税额2万元（因保管不当丢失且未执行税务规定），计算该广告公司12月应缴纳增值税。发票的保管案例2应纳增
6、值税=1000*17%%-10=160(万元）2012年1月新成立的某软件公司，取得双软认证，为一般纳税人，2012年12月实现软件不含税销售收入1000万元，取得设计费增值税发票标明税额10万元，2012年实现利润800万元，计算该双软公司12月应缴纳增值税及企业所得税。先征后退额=1000*13%=130（万元）实际缴纳增值税额=160-130=30（万元）应缴纳企业所得税=0企业所得税第四部分企业所得税理解国家在与你合伙做生意，国家拥有25%的“干股”企业所得税税率企业所得税计算方法直接法间接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损应纳税所得额=会计利润+
7、纳税调整增加额-纳税调整减少额扣除内容《倾世皇妃》服装奢华费用高达数十万？？成本费用税金损失其他合理支出扣除费用重点关注的扣除销售费用管理费用财务费用重点关注招待费（60%与0.5%）广告费和业务宣传费（15%）利息资本化和费用化案例发票第五部分视频-新武林外传-发票风波发票的意义中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过，自201
