邮政企业财务管理基础

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1、邮政企业财务管理基础2006年6月16日浙江邮政局计划财务处吴志刚探讨1内容提要：财务的实质邮政企业财务管理特点和现状邮政企业财务管理的主要内容邮政企业财务管理的主要方法邮政企业财务管理的发展方向如何评价财务管理水平小结2一、财务的实质财务的实质就是资金运动和体现的财务关系。财务管理就是对企业财务活动的管理，它是以价值形式对企业的生产经营活动进行的综合管理。通过对资金的筹集和投放进行决策和实施；对货币资金的营运进行调度和融通；对生产经营活动借助资金、成本、利润等价值形式进行控制和调节，以提高经济效益，实现企业目标。地位——关系到企业的兴衰存亡（吴局长：财

2、务管理是企业管理的中心，经营是发展的中心）现象——发展好的局财务管理也好复利的威力：100万元，10年，122VS216投资饥渴20年，149VS366理财的理由3企业资金运动图所有者权益实收资本资本公积上级拨入资金未分配收支差额负债流动负债长期负债流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产货币资金存货货币资金业务收入企业盈利地税国税税后利润盈余公积公益金未分配利润向投资者分配业务成本期间费用盈余公积投资收益筹集运用资金收回与补偿资金分配供应生产和销售补偿成本费用4主要财务关系不要仅订着钱，要看它背后的关系（赖）1、企业与投资者2、企业与债权人、债务人3、

3、企业与国家有关部门财政、税务、物价、金融、审计、工商管理等官本位？4、企业与内部各单位5、企业与职工马克思：人的本质5二、邮政企业财务管理特点和现状（一）特点1、行业跨度大，业务种类多，管理对象多，企业员工人多；——精细化管理、成本ABC管理（温总理的讲话）2、历史遗留问题多；3、商业服务和普遍服务交织；4、全程全网、联合作业；——收支差额管理5、资金管理是核心。6邮政企业财务管理特点和现状（二）现状：分营以来，邮政企业财务管理取得长足进展。迄今比较重要的管理举措有：1、收支差额包干管理；（湖州、衢州未完成双重利空）2、收支差额补助政策；3、集中资金管理

4、政策；（国家局、省局）4、用户欠费管理政策；5、三集中管理；（资金、投资、借款）7邮政企业财务管理特点和现状4、市县财务管理一体化；（资源优化、聚沙成塔）？集中报帐制、收支两条线模式5、绩效考核；局长？6、全面预算；难言之隐？承认现实“存在即合理”7、干线运费结算；8、特快模拟核算、储蓄分帐核算；8邮政企业财务管理特点和现状9、资产盘活规范和鼓励10、主辅分离11、量收系统等会计和统计信息化系统12、各种基础规范如收入稽核办法、收入核算办法、成本费用核算办法、会计检查办法、强化会计基础的指导意见、对外投资管理办法、资产评估管理办法等。13、其他效果：保障

5、了企业平稳运行；支撑了发展9邮政企业财务管理特点和现状不足：应付型管理多，思考进取管理少。规章制度制订多，执行到位欠缺。传统管理色彩浓，现代企业管理不足。（会议、财务政策、万科）财务基础工作有待进一步加强。财务工作与其他工作有待进一步协调配合。（比如人工成本、代办费管理等）其他。10三、邮政企业财务管理的主要内容在不同的层次，侧重点有所不同。（一）资产负债管理资产管理：有效利用各项资产（资产定义）防止浪费和潜亏（让资产金贵，集邮反思）不同资产种类管理的侧重点不同：资金：依法筹集资金；合理的流动资金；固定资产的货币积累等业务资金的安全11邮政企业财务管理的

6、主要内容应收帐款管理：合理的信用政策；监督系统；责任制度存货管理：合理的存货量（零存货、柔性制造）；存货的内部控制制度（跌价准备）对外投资：审批程序、投资收益。F:2006年浙江省月份会计报表格式.xls12邮政企业财务管理的主要内容负债管理：保证偿债安全。利用财务杠杆，借鸡生蛋（韩国大企业集团发展史，邮政的脆弱之处）分类管理所有着权益：保值增殖F:2006年浙江省月份会计报表格式.xls13实例：对外出借资金2003年12月，借款给职工技协22.70万元，该出借款无任何附件，至检查日尚未收回。企业用户欠费2003年6月，你局速递公司报表中，存在随意

7、调整收入及欠费现象（如：报表中收入减50万，欠费也减50万）；速递公司存在因用户邮件在邮递过程中被损坏、延误时限、内部结算和邮寄单位的倒闭等原因，而无法收回的欠费金额为113.83万元。14邮政企业财务管理的主要内容（二）损益管理收入管理：及时入帐、正确入帐、应收尽收收入的质量（现金流、毛利率）夯实基础权责发生制在销售产品或提供劳务时，就确认销售，而不是等到收到现金时才确认；费用在赚取收入时就予以确认，而不是等到实际支取时才确认；能够体现收入与费用配比的原则。15实例：截留企业收入2004年3月，你局将应转入储蓄收入的款项465,052.67元转入其他应

8、付款；将部分主业房租收入4.20万元，计列多经企业。漏列相关业务收入2005年9