货币资金内部控制与核算规程设计

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1、货币资金内部控制与核算规程设计货币资金内部控制原则现金内部控制要求银行存款内部控制要求货币资金核算方法的设计（略）货币资金业务核算程序的设计内容：严格职责分工实行交易分开（收支分开）实施内部稽核实施定期轮岗制度一、货币资金内部控制原则（一）明确控制目标保证现金收支的合法合理性保证库存现金的安全完整保证现金收支核算记录的及时可靠二、现金内部控制要求规定授予权限及时填制或取得原始凭证审核原始凭证编制记账凭证收付现金复核记账凭证登记账簿盘点现金送存银行清查库存（二）制定控制流程

2、根据清查结果编制现金盘点报告单出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证,收付现金后，凭证加盖“收讫”、“付讫”章授权批准审核收付复核分工记账清点清查（三）确定控制点及其控制措施会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证建立严格的出纳责任制对不相容职务进行分离由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清查库存现金（一）明确控制目标（二）制定控制流程（三）确定控制点及其控制措施三、银行存款内部控制要求保证银行存款收付的合法性保证银行存款安全完整保证银行存款核算记录的真实

3、可靠（一）明确控制目标授权经办业务签订结算合同或协议填制或取得原始凭证审核原始凭证填制或取得结算凭证并办理结算业务审核结算凭证编制证账凭证复核记账凭证登记账簿核对账单并编制银行存款余额调节表账账核对（二）制定控制流程审批审核结算复核记账核对对账（三）确定控制点及其控制措施超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，须报上级主管部门审批并签字盖章稽核员或其他非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余

4、额调节表，调整末达账项四、货币资金核算方法的设计（略）（一）、库存现金核算方法的设计（二）、备用金核算方法的设计（三）、银行存款核算方法的设计（四）、其他货币资金核算方法的设计五、货币资金业务核算程序的设计（一）、门市部收现程序设计（二）、出纳部门收现程序设计（三）、零星费用报销程序设计（四）、支票签发程序设计（一）、门市部收现程序设计②32营业柜收款柜发票1销售日报①1①2交会计2顾客②12收款日报121、3交出纳2日末3收款营业员收款员开票人与收款人分离销售日报和收款日报的分别编制与相互核对关键

5、控制点（二）、出纳部门收现程序设计③②2业务部门出纳部门会计部门负责经办出纳负责记账收款通知12审核1收据①收款1客户②①③定期1②审核现金日记账明细账开票和收款部门分离库存现金日记账与现金总账明细账分别由出纳、会计保管登记定期核对关键控制点（三）、零星费用报销程序设计业务部门会计部门出纳部门负责负责记帐出纳外单位原始凭证报销单审核审核明细帐付款现金日记帐费用报销必须有原始凭证费用报销前必须有业务部门主管批准和会计部门审核定期的账账核对关键控制点（四）、支票签发程序设计2业务部门会计部门出纳部门经办

6、负责负责记账出纳收款通知22外单位开户银行1审核支票登记薄明细账付款通知支票1银行存款日记账审核付款前必须有业务部门主管批准和会计部门审核签发的支票作备查记录签发支票的印鉴保管关键控制点