会计制度设计(第四章)

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1、哈尔滨金融学院会计系教学方案课程名称会计制度设计授课章节第4章财务与会计基础工作管理制度的设计授课对象11专升本会计学1-4授课时间周五任课教师林秀琴、盛永志编写时间2012年2月-一、【教学目标】了解财务与会计基础工作管理制度的设计思想，掌握这些制度设计方法。二、【教学要点】物资管理、清查制度、定额管理、档案管理等制度设计要点、步聚和注意事项。三、【重点、难点】◎重点：物资管理制度、清查制度、定额管理制度◎难点：定额管理制度四、【教学手段】多媒体课件、案例讨论、例题讲解。五、【教学模式】讲解、案例分析相结合。

2、六、【教学思路】◎设计要点一：介绍基础性制度设计主要思想◎设计要点二：介绍基础性制度设计要点◎设计要点三：基础性制度设计原则和方法的应用七、【教学活动描述】1.从知识结构上说，由物资管理、定期清查、定额管理和档案管理构成，其中物资管理是核心2.从教学方法上说，讲授与讨论相结合3.从教学手段上说，多媒体演示业务流程、教师启发式讲解。4.从组织形式上说，讲求互动、个别提问。八、【教学过程】◎教学内容导入1．导入语言设计：案例导入。2．课堂讨论：什么是科学的物资管理、财产清查如何组织3．教师小结要点：物资管理重在存货

3、、固定资产管理，对实物资产、非实物资产的清查要点不同，定额管理中的“定额”的确定。◎教学内容展开第一节物资管理的制度设计一、物资管理的基本内容1、范围：材料、备件及物品产品和部件工程物资机器设备（库存的）其他库存物品2、商业银行会计的概念2、基本环节购进（生产）：购进应防止“质次价高”，生产应防止不合格产品入库：应重视查验出库：领料注意合理、节约，发出产成品注意计算计量和审批保管：避免损坏，减少积压清查：定期清查，确保账实相符3、任务4、基本内容5、人员二、物资和采购、入库、领用与退库管理1、采购需要多部门分工

4、协作销售部：产品销售计划制造部：生产通知单、材料消耗计划表储运部：物资采购计划采购部：采购订单2、入库做好验收等关键环节，验收单注意“零库存管理”管理下的收存手续、入库手续3、领用n（经过材料会计审核过的定额发料通知单）4、退库n严格程序，注意假退料n物资退库单谁编制、谁签收、据以记哪些账三、产品、部件的生产、入库、出库与退货管理n1、产品及部件的生产流程n2、产品入库流程n3、部件加工的入库流程（自学）n4、模具及工装加工流程（自学）n5、产品出库流程n6、产品销售的退货程序四、物资的定额管理（详见下周“定额

5、管理制度”）五、物资的库存管理n五五化、四号定位、四对口n入库物资的验收计量n库存物资的摆放n安全保卫制度、巡回检查制度n对（特殊物资）的管理办法和保管措施n永续盘点六、废料的管理n废料回收n废料入库手续n废料的销售程序七、仓库保管账的设置和核算n物资核算由财务部领导，材料核算和保管员具体负责。n保管账对物资进行数量核算；n财务部及材料核算组按照库别和物资大类采用计划价格核算，并设立材料价格差异明细账。作业n你认为制造企业的一名合格的材料会计，其日常工作内容应包括哪些方面？n提示：可到网上查，并结合本课学习内容

6、第二节财产清查制度的设计n一、财产清查的内容及种类n实物资产的清查n——实地盘点n如对库存现金、有价证券、财产物资的清查n非实物资产的清查n——函证、技术推算等n如对银行存款、债权、债务的清查n（一）全面清查与局部清查n全面清查一般什么时间（或情形下）实施？n年终财务决算之前n企业改制、撤销、合并或改变隶属关系时n清产核资n常见的局部清查一般是针对哪些财产物资的清查？n（二）定期清查与不定期清查n定期清查一般什么时间进行？n年度、季度或月度末结账时进行n不定期清查一般什么情形下进行？n更换财产、物资和库存现金保

7、管人员时n发生非常灾害和意外损失时n政府主管部门对企业财务检查时n社会中介机构对企业进行会计验证、评估时二、货币资金清查的设计n1、库存现金及有价证券的清查n财务部门负责n实地盘点法n突击n出纳在场n盘点表存档n2、银行存款的清查n由财务部部门负责；n与开户行核对账目，编制银行存款余额调节表；n每季与银行面对面核对账目一次。n3、其他货币资金清查n外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、保证金存款等四、财产物资清查的设计n1、固定资产的清查n账簿实地n固定资产清查报告表n2、材料及产成品的清查n3、在

8、产品的清查n4、低值易耗品的清查n5、在建工程的清查n（一）清查盘点截止期限n每年11月30日n编制年度会计决算报表时，只需调整12月份的发生额即可得出全年清查盘点数字。n（二）清查盘点的范围及分工n范围：流动资产、固定资产、在建工程n分工：n（三）清查盘点的具体步骤和要求n1、财务部门登记和组织核对全部账目，确保账面余额正确n2、物资管理部门和人员结清账务，结出余额，整理物资n3、准