单位内部会计管理和监督制度(lxs)

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1、“单位内部的会计管理及监督制度”为了确保会计行为合法规范，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度结合本单位的实际情况，特制订本制度。目录第一章单位内部会计管理体系3第二章会计人员岗位责任制5第三章账务处理程序制度9第四章会计电算化管理制度17第五章对外投资决策机制和程序，重大投资决策集体审议、联签责任制度20第六章财务收支审批制度21第七章成本费用核算制度23第八章财务会计分析制度27第九章计量验收制度30第十章财产清查制度31第十一章会计交接制度32第十二章会计档案管理制度33第十三章发票、收据领、用、存、缴销管理制度36第十四章货币

2、资金内部控制管理制度38第十五章物资采购、保管管理制度40第十六章财务支出报销审批制度42第十七章固定资产管理制度43第十八章应收帐款管理制度45第十九章担保决策程序和责任制度47第二十章定额管理制度48第二十一章内部稽核管理制度51第二十二章质量保证金管理制度53第二十三章销售及收款内部控制管理制度55第二十四章销售确认管理规定6184第二十五章采购内控制度63第二十六章存货内控管理制度66附图7184第一章单位内部会计管理体系第一条单位负责人对会计工作的职责1．单位负责人是单位会计行为的第一责任人，负责组织制定和实施单位内部的会计管理和监督制度，并领导单位的会计核算

3、与会计监督工作。2．单位负责人应在单位的财务会计报告上签字和盖章，并对单位的会计资料的真实性和完整性负责。3．单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不授意、指使/强令会计机构、会计人员违法办理会计事项；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员应予以奖励。第二条会计机构本单位设置独立的会计机构，随着企业发展规模增大，还可设置总会计师，并执行《总会计师条例》。第三条会计机构的地位与作用以及与单位内部其他职能机构的关系一、会计机构是从事会计核算的专职机构，负责办理如下事项：1．款项和有价证券的收付，并集中保存与管理现金、银行存款与有价证券，包括相关的银行结算凭

4、证与印鉴；2．财物的收发、增减和使用；3．债权、债务的发生和结算；4．收入、支出、费用、成本的计算，并集中保存与管理发票和收据；5．财务成果的计算和处理；6．资本、基金的增减。单位的所有经济事项最终都必须与会计记录相联系，会计机构对单位所有的经济与业务活动实施会计监督。二、会计机构负责汇总各职能部门提交的相关资料，经综合平衡后编制财务收支计划，资金运作计划，报送单位负责人审批，并对上述计划的执行情况进行反馈与监督。84第四条会计核算组织形式实行以财务处为主体的一级核算组织形式，根据单位发展和需要也可实施以工程处、车间等为内部核算主题的二级核算组织形式。第五条内部审计设置

5、内部审计人员，内审人员受单位负责人委托，对会计机构工作以及单位内部会计管理与监督实施情况进行监督，对单位重大项目进行内审，对企业经营业绩和其他经济业务根据需要进行内审，编制内部审计工作计划，负责与上级主管审计部门联系和上报有关报表。84第二章会计人员岗位责任制第一条任职资格1．从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格，新进人员必须持有会计从业资格。为确保会计从业资格会计人员必须每年接受不少于24课时的后续教育，并取得相应的证明。2．担任会计机构负责人应具备会计师以上的技术职务资格。3．单位不得任用《会计法》第四十条提及的禁入人员担任会计工作。第二条工作岗位的设置1．会计

6、机构应设置工作岗位如下：会计机构负责人；出纳岗位；总帐及报表核算岗位；固定资产、存货及其他财产物资核算岗位；工资及社会保险核算岗位；收入、支出、成本以及财务成果核算岗位；债权、债务及资金核算岗位；纳税申报岗位。根据单位实际情况，实施一员多岗，但必须以不违反内部牵制和不相容职务分离原则为前提。2．会计机构内部应当建立稽核制度指定专人担任稽核工作，也可以由会计机构负责人兼任稽核工作。3．会计工作人员回避制度单位负责人的配偶及直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计机构的负责人的配偶及直系亲属不得在本单位担任出纳工作。第三条工作岗位的职责一、会计机构的负责人1．负责主持会

7、计机构的日常管理工作，按照《会计法》及国家统一的会计制度要求组织单位的会计核算工作。2．设计、拟订单位的会计管理与监督制度，并在单位负责人领导下组织实施该制度。3．84编制单位财务收支计划和资金运作计划，并在单位负责人领导下实施计划。1．搞好财务会计分析，参与经营决策。2．组织编制单位的财务会计报告，并予签字、盖章。3．组织对会计人员的考核，参与对会计人员的任用、调配等人事安排。二、出纳岗位1．严格审核原始凭证，把好报销关，发现不真实、不合法的原始凭证，拒绝办理或通过汇报领导进行处理，对不符合规定要求的原始凭证有权要求更正、修改。2．按照