有限责任公司会计基础工作管理制度

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1、XXXX有限责任公司会计基础工作管理制度1主题内容及适用范围1.1本制度规定了XXXX有限责任公司会计基础工作的管理职能、管理内容与要求。1.2本制度适用于XXXX有限责任公司会计基础工作的管理。2引用制度《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》3管理职能3.1财务部门在总经理、总会计师的领导下，负责全公司的财务管理与会计核算工作。3.1.1负责全公司经济业务事项的核算和监督。3.1.2负责审核公司全部经济业务，填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表及其他财务会计资料。3.1.3负责全公司财务会计制度、费用开支标准和办法及有关管理

2、办法的起草。3.1.4负责编制并严格执行财务计划和预算。3.1.5负责编制成本控制及经营指标分解计划并组织实施，按期考核，定期进行经济活动分析。3.1.6负责全公司各项资金的筹集、调度和合理使用。3.1.7参与全公司基建项目、设备物资采购、修理、技改及其他费用计划的审批。3.1.9负责银行存款和现金的收付业务及各种票据的结算办理，负责现金、支票、发票、印鉴及各种专用章的管理。3.1.10负责全公司各种借、贷款合同的签订并监督执行。3.1.11负责会计电算化的应用、维护。3.1.12负责会计档案的整理和归档工作。3.2权限3.2.1对违反法律、法规的经济事项有权拒绝办理。3

3、.2.2对不真实、记载不完整的原始凭证有权拒绝办理或要求更换、补正。3.2.3对不符合现金开支范围的业务有权拒绝支付款。3.2.4有权要求各部门认真执行财务计划、预算，并加以考核。3.2.5有权要求按时清理支票和偿还暂借款，逾期有权从本人工资中扣除。3.2.6有权要求本公司内部各部门遵守财经纪律和财务法规，并监督检查。3.2.7有权检查本公司内部各单位的财务收支、资金使用情况。3.2.8有权对各单位的现金及其他财产物资的领用、使用、保管情况进行检查。3.2.9对无计划、超计划的基建工程、设备物资采购、修理、技改工程、有权拒绝审批和办理付款。4管理内容与要求4.1会计基础工

4、作一般制度4.1.1公司严格按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度进行会计核算。4.1.2会计核算以实际发生的经济业务为依据，填制会计凭证、登记会计帐簿，编制财务会计报表。4.1.3下列经济业务事项，应办理会计手续，进行会计核算：4.1.3.1款项和有价证券的收付；4.1.3.2财物的收发、增减和使用；4.1.3.3债权债务的发生和结算；4.1.3.4资本、基金的增减；4.1.3.5收入、支出、费用、成本的计算；4.1.3.6财务成果的计算和处理；4.1.3.7需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。4.1.4会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4.1.5

5、会计核算以人民币为记帐本位币。4.1.6会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一会计制度的规定。4.1.7公司必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。4.2会计科目4.2.1按国家统一会计制度的规定设置总帐会计科目。4.2.2按本公司实际业务情况设置明细科目。4.3会计凭证4.3.1原始凭证4.3.1.1根据《会计法》及有关规定，公司发生的每一项经济业务都要取得或填制合法的原始凭证。4.3.1.2原始凭证的内容要包括：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或填制

6、人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务的内容、数量、单价、金额，各项目逻辑关系正确。4.3.1.3从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，取得的发票，应加盖发票开具单位的发票专用章或财务专用章。从个人取得的原始凭证必须有个人签名或盖章。4.3.1.4自制原始凭证，必须有单位领导人或其他制定人员签名或盖章。必须有明细的计算依据，特殊业务必须采用有关部门规定的正式单据。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。4.3.1.5凡填写有大、小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人证

7、明。4.3.1.6原始凭证不得涂改、挖、补，一式几联的原始凭证，必须一次套写。4.3.1.7发票、收据等必需原件的原始凭证，不得使用复印件。4.3.1.8从外单位取得的原始凭证如有遗失，要取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原凭证的号码、金额、内容等，报主管领导批准后，才能代作原始凭证，如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，部门负责人审签，报公司领导批准后，可作为原始凭证入帐。4.3.2记帐凭证4.3.2.1本公司记帐凭证分现金凭证、银行存款凭证、转帐凭证三种。4.3.2.2会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。