委派会计制度

《委派会计制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、委派会计暂行管理条例（草稿）第一章总则第一条为贯彻落实公司实行财务统一管理和会计统一委派的决定，明确委派会计的职责和职权，特制定本条例。第二条对公司的全资单位以及公司投资控股或相对控股的单位，实行会计委派制度。第三条委派会计的设置、职权、职责、任免、管理和奖惩，依照本条例执行。第四条委派会计根据《会计法》、《企业会计准则》等相关法规和制度的规定，组织实施本单位的财务管理、成本管理、会计核算等方面的工作。第五条委派会计列席所在单位有关经营管理决策、财务管理及相关会议，协助单位负责人工作，直接对公司和单位负责人负责。第二章委派会计的职责第

2、六条委派会计负责配合单位组织实施以下工作：（一）编制和监督执行财务预算、收支计划、投资项目计划、拟定项目资金筹措和使用方案，有效地使用资金。（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督投资项目的运行，督促本单位有关部门降低成本、节约费用、提高效益。（三）建立经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。（四）加强会计基础工作，规范外部单位及本系统会计资料传递及帐务处理工作，及时准确反映会计数据。（五）定期向公司及本单位负责人报告财务工作，按时向公司报送会计报表。（六）负责组织落实会计档案的保管工作。（七）承办公司和单位

3、领导交办的其他工作。第三章委派会计的权限第七条委派会计对违反国家财经法律、法规、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正，制止或纠正无效时，提请单位领导处理。第八条根据公司和单位负责人的授权，组织本单位会计核算、财务和成本管理方面的工作。第九条对超预算的重大财务收支，委派会计有权提出意见并上报公司审批。第十条对涉及财务收支的业务计划、经济合同、合作协议等须经委派会计会签。第十一条定期向公司汇报单位财务会计工作情况，反映工作中的重大事项和存在的问题。第四章任免、管理和奖惩第十二条根据工作需要和被委派单位的经济规模，

4、委派会计分为主管会计和会计。第十三条委派会计必须具备下列条件：（一）熟悉经济法律、财经法规、政策、制度。（二）坚持原则，廉洁奉公。（三）取得会计师任职资格或从事会计主管工作3年以上者。（四）具备本行业基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导和协调能力。第十四条委派会计统一由财务部集中管理，享受公司制定的薪金和福利待遇。第十五条公司对委派会计的工作考核分为定期和任期，以考核结果作为对委派会计奖惩和评聘依据。第十六条对委派会计执行回避制度，即公司各级领导班子的成员的亲属不得在本单位担任委派会计或现金出纳工作。第十七条委派会计在工作中成

5、绩显著，有下列情形之一的，依照公司规定予以奖励：（一）在加强财务会计管理，应用现代化会计方法和技术手段提高财务管理水平和经济效益方面，取得成绩的。（二）在组织经济核算，增收节支，加速资金周转，提高资金使用效果方面，取得成绩的。（三）在廉政建设方面的，事迹突出的。（四）有其他方面做出成就或者模范事迹的。第十八条委派会计在工作中有下列情形之一的，依照国家和公司规定给予处分：（一）违反法律、法规、政策和财经制度，财会工作严重混乱的。（二）对偷税漏税、截留应上缴国家的税费和公司收入的。（三）在职责范围内出现严重失误，或者由于玩忽职守，致使公司

6、利益遭受损失的，或者造成恶劣影响的。（四）以权谋私、弄虚作假、徇私舞弊，致使公司利益遭受损失，或者造成恶劣影响的。（五）有其他渎职行为和严重错误的。委派会计有前款所列行为，情节严重，构成犯罪的，根据法律由国家司法机关依法追究刑事责任。第五章附则第十九条本条例自印发之日起实施。风险控制内部管理制度（草稿）第一章总则第一条为了控制公司在融资以及经营活动中的各种风险，加强公司内部管理，提高经营决策的科学性、合理性，防范风险，避免和减少公司资产损失，特制定本制度。第二章投资风险控制第二条项目投资前期调查。对于拟定的投资项目方案，由投资项目部、

7、工程部、财务部及法律人员联合组成调查组进行前期调查，形成可行性分析报告，报公司经理办公会讨论后再由股东会审定。第三条专业机构评估调查。对于1000万元以上的投资项目应向专业机构咨询，由专业机构出具评估意见后，报股东会讨论决定。第四条建立人员选派聘用程序和考核奖惩机制。根据投资项目的专业要求从公司内部或外部聘用投资项目管理人员，制定业绩考核和奖惩制度。第五条建立投资项目执行程序。严格按照有关法律、法规以及公司内部控制制度，建立一套投资项目执行程序，确定各程序执行责任人，并与其预算、业绩考评相结合。项目实施过程中由总公司实时监督项目运作情

8、况，及时提出问题解决方案。第六条投资规模应与公司的融资能力、负债承受能力、盈利能力、市场前景的预测结合考核。第七条对外投资项目的总额不得超过公司净资产的50%。第三章融资风险控制。第八条公司通过银行贷款、拆借等方式进行融