xxx公司全面预算管理制度

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1、xxx股份有限公司全面预算管理制度(试行)目录：第一节总则第二节预算管理组织第三节预算管理内容第四节预算编制的前提和基础第五节预算编制与审核第六节预算执行、监控与调整第七节预算与考核第一节总则第一条预算是一种系统的管理方法，用以分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。第二条xxx的全面预算管理体系是公司商业计划管理体系的重要组成部分，是6S管理的重要工具。公司实行全面预算管理，对公司各级责任中心的经营活动、投资活动和筹资活动实施计划指导与控制，为完成公司战略目标提供支持。本制度则是适应6S管理的要求而制订，xxx下属各级企业应按照本制度

2、的要求执行。第三条预算管理主体定位：以xxx股份公司整体作为利润中心，按照产业链的归属，将各企业划分为成本中心、销售中心以及利润中心，各企业基于划分后的定位开展预算相关工作。第四条xxx总部各职能部门对下属企业的预算管理工作有业务支持、组织协调和监管的责任和义务。第二节预算管理组织第五条xxx预算管理委员会。xxx总部设立预算管理委员会为xxx最高的预算管理机构。预算管理委员会成员由xxx股份有限公司总经理组织和任命，成员包括总部总监以上管理人员及相关部门负责人。总部预算管理委员会具体职责包括：（一）审批预算管理政策；（二）审核xxx战略规划的细化分解方案

3、；（三）审核各部门及各下属企业的行动计划及预算草案，以及重大的预算调整；（四）审核xxx整体预算管理报告并上报董事会及股东大会审批；（五）其他重大预算管理事项。第六条xxx财务管理部。xxx总部财务管理部负责统筹协调各企业预算管理工作，是xxx医药整体预算管理的日常工作机构。其具体职责包括：（一）起草预算管理文件，拟订公司整体的预算管理的制度，和操作细则；（二）组织总部各部门及各下属企业编制预算，制订预算编制时间表、流程和规范；（三）汇总总部各部门及各下属企业的预算编制数据，并进行初审；（四）编制总部和公司合并的财务预算，上报预算管理委员会；（五）监控并及

4、时反馈总部各部门及各下属企业预算的执行情况；（六）预算培训、指导等其他与预算相关的工作。第一条各下属企业预算管理委员会。各下属企业应参照xxx总部，设立预算管理委员会。成员应该包括企业的负责人、财务总监以及相关负责人。下属企业预算管理委员会的职责包括：（一）在xxx整体的预算管理原则和制度框架下，审定各公司具体的预算管理流程及相关操作细则；（二）审核各公司的战略细化分解方案；（三）审核各部门及人员的行动计划及预算草案；（四）审核公司预算管理报告，并向总部预算管理委员会作出汇报；（五）审核一般性的预算调整事项，对重大的预算调整，提出申请并报总部进行审批。（六

5、）其他预算管理事项。第二条各下属企业财务管理部。各下属企业统一由财务管理部门负责预算管理工作，其主要工作职责包括：（一）在xxx整体的预算管理原则和制度框架下，制订符合各公司业务特点的预算管理具体办法及操作细则；（二）组织各公司预算编制工作，制订预算编制计划，规范编制流程，提出预算数据与信息要求，并对各部门的数据进行初审；（三）编制公司财务预算，上报预算管理委员会；（四）制定预算执行流程，监控并及时反馈各部门预算的执行情况；（五）预算培训、指导等其他与预算相关的工作。第三条公司总部及下属企业的各职能部门。各职能部门是各自归口项目预算编制的责任单元，也是预算

6、的实际执行者，其职责主要有三部分：（一）编制及执行本部门费用预算；（二）编制及执行归口管理项目预算；（三）各部门须对部门编制的各项预算数据提供可靠的依据，并对预算执行数据进度以及对比差异进行业务分析。各部门应设立预算联络员（兼职），负责部门内预算工作的组织协调、资料整理并与财务管理部门或人员进行对口工作。第三节预算管理内容第四条全面预算包括营运预算、资本支出预算和财务预算。营运预算和资本支出预算由各职能部门主导编制；财务预算是在营运预算和资本支出预算的基础上，由财务管理部门汇总成现金预算、预计损益表、预计资产负债表及预计现金流量表。第五条营运预算是指与各企

7、业日常业务直接相关的预算，以实物量指标和价值量指标分别反映各企业收入与费用的构成情况，主要包括营业收入预算，采购或生产、营业成本及存货预算，营业费用预算，管理费用预算等。营运预算需要同时反映内涵式发展及外延式发展的营运情况。第一条资本支出预算分为经营性资本支出预算和战略性资本支出预算。经营性资本支出是指为维持企业现有运营能力而进行的固定资产和无形资产等非流动资产购建活动；战略性资本支出是指对企业现有生产能力、产品质量或盈利水平有重大影响的固定资产和无形资产等非流动资产购建活动。第二条财务预算是指与各企业现金收支以及经营成果、财务状况和现金流量有关的各项预算

8、，包括现金预算以及预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表。第四