xxx服饰公司全面预算管理制度

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1、机密XXX有限责任公司全面预算管理制度二零零七年五月XXX有限责任公司文件编号：摩高公司/预算管理/第1版文件名称：全面预算管理制度文件分发号：目　录第一章总则1第二章管理职责4第三章公司实施全面预算管理的目的和方法论7第四章全面预算的组织体系9第五章全面预算期与全面预算编制期12第六章全面预算的编制13第七章预算的执行、控制与分析21第八章全面预算的调整29第九章全面预算考核评价32第十章附则35附件一:责任中心分类表36附件二：全面预算假设3845附件三：年度全面预算编制流程图40附件四：季度滚动预算编制流程图41附件五：由下而上的全面预算调整流程图42附件

2、六：全面预算执行情况分析报告流程图43附件七：全面预算执行信息反馈流程图4445第一章总则第一条目的为规范摩高公司服饰有限公司及下属分、子公司(以下统称：公司)的预算管理，提高摩高公司财务管理水平，建立、健全内部约束机制，确保公司战略目标的实现，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于XXX有限公司（以下简称：集团）、公司各职能部门、分子公司。（以下将分公司、子公司简称：分、子公司）第三条术语1、全面预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内，企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明，包括：业务预算、资本预算和财务预算。业务预算、资本

3、预算是财务预算的基础，财务预算是业务预算、资本预算的综合反映。2、零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的合理性、必要性或各项收入的可行性及预算数额的大小，逐项审议决策，从而予以确定收支水平的预算编制方法。第四条原则1、全面管理原则45预算内容应涵盖企业的生产、销售、投资、人力资源和财务等企业所能涉及的所有方面，实行全方位管理；预算应贯彻落实到每个部门和每位员工，实行全员管理；预算过程应涵盖编制、监控、分析、调整、考核、兑现的所有方面，实行全过程管理。2、战略导向原则预算应符合集团公司长远战略规划目标，避免短期经营行为。以业务预算、资本预算为基础，以

4、经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。3、积极稳健，以收定支原则。预算编制应坚持效益优先，量入为出原则，加强财务风险控制。4、权责对等原则预算编制要坚持权利和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。5、原则上采用零基预算编制方法。45第二章管理职责第一条董事会1.审议通过预算与审计委员会上报的公司年度全面预算，并报股东会批准。2.授权预算与审计委员会下达正式预算。第二条预算与审计委员会1.组织制订年度全面预算基本假设、全面预算目标（包括：总目标和目标分解体系）、全面预算编制方针和全面预算编制程序、全面预算执行监控方法。2.审

5、核预算管理办公室提交的公司年度全面预算草案和各部门年度预算草案，经董事会审批后正式下达全面预算方案。3.审核预算管理办公室提交的全面预算调整、修正方案，报董事会批准，经批准后正式下达全面预算调整方案；4.审定预算管理办公室提交的公司季度滚动全面预算草案和各部门季度滚动预算草案；5.协调、裁定公司全面预算重大冲突；6.审议与预算执行单位执行情况挂钩的考核及奖惩方案。第三条预算管理办公室1.预算管理办公室设在财务审计部，是预算与审计委员会领导下的执行机构，公司财务审计部经理任办公室主任2.负责全面预算管理文件的编撰；451.全面预算指标的测定；2.全面预算任务的下达

6、；3.全面预算的组织和汇总编制；4.全面预算执行的监督；5.价格的监督；6.全面预算执行结果的分析评价等工作。7.根据年度经营计划，将预算与审计委员会提出的全面预算总目标进行分解、下达；8.拟定和修改全面预算编制手册（编制说明、编制表格）；9.组织预算执行单位编制预算草案，综合平衡、汇总编制公司全面预算草案，上报预算与审计委员会；10.向公司预算执行单位下达经批准的年度全面预算方案；11.监督预算执行，进行预算执行情况的分析评价和反馈；12.协调预算冲突，定期进行预算执行总结；13.组织全面预算的培训工作；14.向预算执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见

7、；15.根据年度经营计划，对预算执行单位提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见；16.预算期结束后，配合相关部门进行预算评价，向预算与审计委员会提交本年度全面预算工作的分析报告；17.拟定全面预算管理办法及相关制度，报请预算与审计委员会审批；第一条责任中心451.根据本单位业务情况编制相应的业务预算、投资预算、财务预算和费用预算等。2.负责执行全面预算。45第三章公司实施全面预算管理的目的和方法论第一条公司实施全面预算管理的目的。1.推进战略目标管理。通过编制全面预算落实企业战略规划，细化年度经营计划，对整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规

8、划与年度经营计划的监控执