分公司财务制度

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1、分公司财务制度（补充制度）为适应本公司业务的不断发展，规范各项财务核算和管理制度，在总公司已经颁布的内部财务审计制度的前提下，根据本公司的实际情况，特制定以下补充制度；本补充制度和总公司2002年7月1日开始执行的内部制度一起作为本公司的财务制度一、财务核算流程本项内容主要是为了规范出纳岗位与会计岗位的职能，明确双方的责任，达到权责明确，相互牵制1、收付款凭证的传递一切涉及现金或银行存款收支的业务均由经办人填写相关的单据、并经相关负责人签字，交主管会计审核合格，出纳复核后据以收付相应款项，收付款后，要在收付款

2、凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”章2、记帐凭证的传递出纳根据上述收付款凭证编制记帐凭证，记帐凭证只要求出纳编制现金和银行存款科目，将这些凭证按顺序编号并登记现金和银行存款日记帐，登记完毕后交由主管会计编制剩余的会计科目并登记相关明细帐；其余不涉及现金和银行存款科目的凭证均由主管会计编制并登记明细帐。平时出纳应该将现金库存与日记帐进行帐实核对，月末会计与出纳进行总帐与日记帐的帐帐核对，如有不符，应查明原因并作出处理，使帐实、帐帐相符无误二、现金和支票的管理1、现金的借支和报销现金借支须填写“借款单”，“借款

3、单”必须填写经手人、款项用途及去向、大小写金额等项，并在单据“现金”栏内划“√”，经部门负责人或总经理签字后交主管会计审核，主管会计审核合格后由出纳予以支付；借支的现金必须在5天之内报销，差旅费自回公司之日起5日内报销，超过规定期限未报销的，将对其停止借款并采取相应的处罚措施2、支票的借支和报销支票借支须填写支票借支登记簿，并填写“借款单”，“借款单”必须填写经手人、款项用途及去向、大小写金额等项，并在单据“支票”栏内划“√”、在“支票号”栏内填上支票号，超过5000元的必须填写收款单位名称，经部门负责人或总

4、经理签字后交主管会计审核，主管会计审核合格后由出纳予以支付；借支的支票必须在15日之内报销，报销时应该在支票登记簿上写上报销日期，超过规定期限未报销的，将对其停止借款并采取相应的处罚措施3、收款的管理无论收到现金还是支票，都必须填写统一的“交款单”，“交款单”必须填写经手人、款项类别、款项来源、大小写金额等项，并在“支票”或“现金”栏内划“√”，经部门负责人或总经理签字后交主管会计审核，主管会计审核合格后由出纳收款，需要开发票的按要求开具相应的发票，开票金额必须与收款金额一致，对于已经收到款且发票可开可不开的

5、业务（特别是个人现金收款）必须开具相应的发票，及时确认收入，收到的支票应该严格审核，并及时存入银行，因故当天不能存的，必须将支票背书完毕存入保险箱，并在第二天送存银行4、现金和支票未达帐管理每月末结帐时，不允许再有当月未入帐的现金收支和现金白条，现金的帐实必须相符；对于支票，月底应该尽量减少未入帐情况，每月20日对当月未报销的支票借支情况进行公布，要求借支人进行报销，月末结帐时，出纳编制银行余额调节表进行核对，对未达帐项进行说明，需要说明的一点是，每年年底无论何种原因都不应再有未达帐项情况的存在，所有收入和支

6、出的支票都必须在当年最后一天前全部入帐三、应收帐款和预付帐款管理为明确往来款的催收和管理责任，特规定本部分内容对于发生的应收款应该由相关经手业务员进行催收，财务的责任在于提醒业务员进行相关款项的催收，财务部必须至少每月一次通知业务员，也可以视情况不定期通知业务员，对超过一个月仍未收回的欠款，财务部应该提出警告，超过三个月还未收回的，应该相应追究业务员的责任对于预付款的管理也类似，业务员必须及时催要发票，财务每月至少一次通知业务员，对超过一个月仍未收回发票的，财务部应该提出警告，超过三个月还未收回的，应该相应追

7、究业务员的责任四、存货管理公司应指定专人负责库存管理，库管员应该加强与财务部和业务员的联系，库管员对公司所有存货的收入、发出、借出、日常管理负直接责任1、存货的收入：存货购入同时应该办理入库手续并填写入库单，经手人和相关负责人签字后，业务员持入库单和购货发票到财务部报帐，财务部据此办理付款手续；对于未收到发票而先收到货的情况，业务员也应该办理入库手续并填写入库单，财务部据此办理暂估入库的手续；对于直发客户的情况，业务员必须通知库管员办理相应的出入库手续，否则财务不予开具相关发票2、存货的发出：正式销售出库，在

8、开具发票的同时必须开具出库单，没有办理出库手续的，财务不予开具销售发票；属于借机出库的，必须填写统一的借机单，经总经理批准后方予以借出，借机单一式两联，一联财务留存，一联交借机人，库管应加强对借出机器和借出货物的管理，保证及时收回或办理正式出库，超过3个月仍未收回或正式出库的借机，应该停止业务员借机，并追究借机人责任3、存货的盘点在每月底结帐前必须对存货进行实地盘点，根据实际盘点结果编制盘点表，对产