各分公司财务制度

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1、2010年分（子）公司财务操作实施细则分（子）公司财务系统管理制度关于分（子）公司财务系统管理规定（暂行）内部管理制度注意保密2010年分（子）公司财务操作实施细则为了加强分（子）公司财务管理，预防及控制可能出现的财务风险，促进各项费用开支的合理化、标准化，达到按预算进行控制、按标准进行支出，根据集团相关管理制度，以及年初预算考核，结合分（子）公司的实际情况，特制定本制度。总则第一条费用支出实行厉行节约、归口管理、预算控制的原则。第二条现金管理参照总公司财务部制定的相关现金管理制度。第三条本制度由总部财务部制定、修改并解释，本规定自发布之日起执行。第一章

2、货币资金第一条资金管理1、分（子）公司的资金总额度一律由总公司财务统一管控，即待每季度经营业绩考核完成日，核实当期资金余额，将其实现的利润总额划拨至总部，此利润一经划拨将不予返回。2、分（子）公司的各项支出仅限于经理权限范围内经营费用的支付，除此之外超出权限外的其他性质支出，必须上报总部分管总经理、总裁批复后，再予以支付。3、分（子）公司的现金销售收入，必须于当日（最迟隔日中午之前）存入分（子）公司收入户，不得坐支现金，不得存入分（子）公司支出户，存入支出户视为坐支现金，如发生坐支现金情况，将参照本条款第8条执行。4、分（子）公司设立二个银行帐户：1）一

3、个用于核算分（子）公司销售收入。收入户不能直接用于支付分（子）公司的各项开支，根据需要及时转至“支出户”进行日常核算；2）另一个用于分（子）公司的工资、社保、房租等大额费用及其他的日常销售费用开支（以下简称“支出户”）；（备注：税务部门要求需要单独设立纳税专户的分（子）公司可以设立纳税专户，专门用于交纳各种税款。）5、分（子）公司出纳不得私自以“白条”内部管理制度注意保密2010年分（子）公司财务操作实施细则抵充库存现金；不得签发空白支票，也不准签发空头支票；负责保管好库存现金，保证其安全和完整；保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代为保管；保管

4、好财务专用章等相关印章，空白收据、空白支票及其他相关重要的单据；每月及时通知借款人结账、及时清理备用金，保证备用金借款一个月内结清，有未结清者应及时上报；如被总部查出有违规现象，第一次将对责任人进行警告处分，罚款500元处理，第二次将对责任人进行解除劳动合同处理。6、分（子）公司出纳每月10日前将上月现金支票使用明细报总部财务备案。7、分（子）公司财务人员须根据总公司财务部的要求编制并报送资金日/周/月资金收支明细报表。8、分（子）公司违反总公司的规定使用银行帐户，违反现金管理条例及总公司的相关现金管理办法使用现金，对直接当事人及分（子）公司负责人处以相

5、应的处罚。对于违规情况，第一次发现将对责任人进行警告处分，罚款500元处理；第二次发现将对责任人进行解除劳动合同处理。第二条费用报销及审批流程1、分（子）公司人员报销费用时，需按总公司的要求填制相关报销凭证。2、分（子）公司报销审批流程：所有分（子）公司产生的费用由报销人或经办人员填写报销单，财务经理复核签字确认，分（子）公司负责人签字确认，经理权限范围内日常费用由分（子）公司直接报销支付，超限额的一切费用需经总裁审批。3、分（子）公司经理权限范围内日常费用开支项目限额，事先必须交总部财务部核准后方可执行，日后如有更新，必须再核准备案，以不超总公司财务规

6、定为限做为本制度的附件。①工资、奖励、业务提成等款项的列支标准额度经办人分（子）公司财务分（子）公司总经理总部分管总经理总部人力资源部总部财务部总裁年度▲⊙√√◎■√月度▲⊙√√◎■内部管理制度注意保密2010年分（子）公司财务操作实施细则注：▲填写相关单据；⊙稽核；◎审核；√审批；■报备各分（子）公司总经理除正常月工资以外的奖金、提成等发放必须经总部分管总经理、总部人力资源部、总部财务部审核，提交公司总裁批准，方可发放。②分（子）公司日常费用开支项目列支单次额度经办人分（子）公司财务分（子）公司总经理分管总经理总部财务部总裁<2000元▲⊙√≥2000

7、元▲⊙◎√■√注：▲填写相关单据；⊙稽核；◎审核；√审批；■报备分（子）公司总经理的费用由副总经理审批，如无副总经理，先由分（子）财务经理审核，报总部财务部核准后予以列支。对分（子）公司总经理不当费用，分（子）公司财务经理有权利、有义务向总部财务部反映。③分（子）公司销售费用列支额度经办人分（子）公司财务分（子）公司经理分管总经理总部财务部总裁<20000元▲⊙√≥20000元▲⊙◎√■√注：▲填写相关单据；⊙稽核；◎审核；√审批；■报备销售费用指进场费、运输费等对公费用第三条分（子）公司费用报销细则1、总原则：分（子）公司依据本公司情况制定相应的费用报

8、销细则，遵循分（子）公司年初下达的年度预算执行，一切超支费用，必须上报总部分管总