公司内部财务控制制度

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1、公司编号SANIDEA-RL-001版本/版次A/0公司内部账务控制制度页次1/4编制审核批准日期2012.09.01日期2012.09.01日期2012.09.01公司财务管理由账务部负责，基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。一、公司内部控制的基本原则：1、权力分隔。每项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。2、合理分管。实行帐物分管、钱财分管。3、审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的受权和审批，同时要经过财务部门的审

2、核与稽核。4、责任明确。各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。5、凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。6、例行核对。对每项经常业务和会计记录都要进行例行核对、以保证帐帐、帐表、帐实相符。二、资金收支内部控制A、资金预算1、资料预算以财力的经济有效运用为原则，并分多期、分月预算。2、奖金收支，应由部门负责人于每月25日做出本部门下月资金收支预算交账务统一汇总做出公司下月总资金使用预算，于每月28日报董事长审批。3、月计划经董事长审定后，财务部通知各部门拟定资金预算周计划。于每周五交财务下周资金收支预算。4

3、、每月1号财务部将上月资金实际收支与预算数进行比较，列表报董事长。5、月预算外的财务收支需单项目呈董事长批准后方可办理。B、资金使用1、各部门使用资金需填写用款申请单，经各部门负责人签名确认，交账务部审核后（2000元至10000元需提前一天，10001元至50000元需提前二天，50001元以上提前三天，星期六、日除外）,呈报董事长批准，方可付款。2、用款申请单需附有效单据。预付货款附购销合同或购货协议，预付货款最高不超过合同或协议金额的30%。所付款需通过银行转帐的，一定要对方签名确认加盖公章的汇款资料。3、公司财务部每付一笔款项前（差旅费除

4、外），一定要先收到对方收据或发票及送货单、公司验收入库单。4、财务部出纳每天上午上班时间办理一般款项支出，下午上班时间办理银行汇款、转账手续。5、财务部于每月20-30日支付月结供应商货款附对账单。6、严格付款制度，所有付款均按审核程序办理。7、由财务部负责通知收款部门，未接到收款通知，任何单位和个人不得到财务部催款。8、付款程序：用款申请→财务部审核→董事长批准→财务付款。三、产品销售与货款收款的内部控制1、公司所有产品销售定价统一由董事长核定。所有产品销售价格表一定要有董事长签名方可有效。2、公司所有产品实际销售价低于产品销售价目表的，一律呈

5、报董事长核准，方可办理其它相关手续。3、公司所有产品销售业务发生的退货、调换、补件、售后服务等制定由销售部门拟定，董事长批准后，交财务部进行审核监督。4、产品销售出库业务应统一由销售部门办理，其他部门及人员未经制授权不得办理。5、销售部门根据客户订单或购货单，查看仓库库存负责打产品出库、产品销售单。经销售副总审核，交董事长审核后，交账务部审核，方可通知仓库办理出货事宜。6、公司所有产品销售业务的货款，全部通过账务部审核收款。7、公司所有产品销售业务，坚持先收款后发货原则。未收到货款，需发货者，一定要呈报董事长批准。公司编号SANIDEA-RL-0

6、01版本/版次A/0公司内部账务控制制度页次2/48、公司产品赠送：每单赠送累计劫数超过1支（含1支），需董事长批准。9、公司所有产品销售业务应收款累计金额低于2000元（含），销售副总审核（担保），董事长审核，财务审核后方可出货。（业务担保累计金额为本人工资的50%，一定要签写担保书。）超过2000-20000（含）元，需副总经理批准。10、销售部门所有经济合同（包客户订单）交一份财务部备查。无合同者，财务部有权拒绝办理任何手续。合同实施时间早于财务收到时间，以财务收到时间为合同实施时间，之前发生的经济业务无效，财务有权拒绝办理任何手续。11、

7、财务部于每月10日前与客户对帐。如有不符，及时查明原因，写出处理申请交营销经理确认，交销售副总审核，呈董事长批准，最后财务做相应财务处理。（对帐流程：财务部→区域经理→经销商→区域经理→财务部）←←签名确认不符不符三、购货与付款内部控制1、公司原材料采购、统一由采购部负责办理，生产辅料统一由制造部门办理，其他人未经授权不得办理。购货和付款业务一般按申购→订货→到货→验收→入库→付款程序办理。2、采购部、制造部门根据生产经营需要和库存情况编制采购计划，采购部负责人、制造部门负责人签名，经财务审核，交副总经理审核，最后呈报董事长批准。3、对计划采购订

8、货要签订购销合同，临时原材料、配件采购需签购货协议。合同、协议要求条款清楚、责任明确、内容全面。4、公司所有采购合同、订货协议必需经董事