财务管理制度新

《财务管理制度新》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财务管理制度一、资金管理制度1、现金管理1.现金科目下依据各实体设三个子目。财务人员在对公司销售产品、提供劳务等收取现金时，开具相应的发票或收据，由经办人、收款人签字，并加盖现金收讫章。出纳应保证库存现金的日清月结，对于收到的货款、工程款、外租户租金的现金必须送存银行，不准坐支。库存备用金核定为1000元左右，如有多余现金应该及时送存银行，保证现金安全。会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘四次，编制“库存现金盘存表”，审核出纳编制的“银行余额调节表”对未达事项进行落实。2、银行存款管理存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全

2、银行存款管理制度，按如下办法进行管理：2.1根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。2.2银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。2.3严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。2.4应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨

3、年度。2.5出纳、应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账，对未达事项进行落实。2.6回款管理。对于销售货款、工程款、外租租金要及时存入公司银行账户。3、借支管理3.1出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的借款单，详细填写部门、借款日期、借款人、借款事由、借款金额，经本实体负责人签字后报总经理审批；方可到财务部办理借款，前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。3.2日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好部门、借款日期、借款人、借款事由、借款金额，经本实体负责人签字后报总经理审批；方可到财务部办理借款。

4、3.3置固定资产借款：办公设备（设施）单价2000元以上者，使用年限在一年以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。3.4备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。3.5其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。3.6借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，财务部有权从当月工资中扣回。3.7所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。3.8严格禁止个人借款。特殊情况需由公司部门经理

5、以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。二、往来管理1、应收账款的管理1.1全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反每个客户的赊欠情况。1.2赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责；1.3明细账应定期同总账核对。1.4对客户的信用状况进行评级；1.5批准赊销的对象及规模，未经批准，企业的其他部门及人员一般无权同意赊销；1.6负责赊销账款的及时催收，加速资金周转。一般对账款的催收期限不能间隔太长，因为在法律上太长的期限可能暗示债权的放弃。2、应付账款的管理

6、2.1全部赊购业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反每个客户的赊购情况2.2赊购业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊购客户的赊购账单、向赊购客户交送或邮寄账单，都应分派专人负责；2.3明细账应定期同总账核对。三、固定资产及办公用具、用品购置与管理所有的固定资产、办公用具、用品的购置统一由行政部造计划、报经领导批准后方可购置。所有用具必须统一由行政部专人管理。办理登记领用手续，办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。办公用品由保管部门每月盘点一次，

7、固定资产应由财务部门、行政部会同使用部门每年盘点一次，盘点后填写“盘点表”一式二份，注明盘亏原因，一份财务部门，一份行政部，财务部门根据盘亏、盘盈的原因做相应的会计处理。四、存货管理1、商品采购管理采购部门根据销售市场行情采购商品。存货管理应坚持“库存合理，加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。1.1商品采购时必须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货数量及次数，在合理库存内保证销售的需求。1.2商品入库流程。商品到货时，由采购人员会同各卖场收货人员清点收货，办理收货手续，即填写一式四联的商品入库单,商品入库单一式四联，第一