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时间:2019-06-11
《hdbunr企_业财务管理制度(一)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在应用文档-天天文库。
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2、!_一个人总要走陌生的路,看陌生的风景,听陌生的歌,然后在某个不经意的瞬间,你会发现,原本费尽心机想要忘记的事情真的就这么忘记了.. 一、总则 为加强财务管理,适应社会主义市场经济体制的客观要求,健全现代企业制度,进一步完善企业财务制度体系,规范企业财会工作,维护投资者和债权人的合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等,制定本管理制度。 财务管理的基本任务和方法是:做好各项财务收支计划,对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作,管好用好资金,保证资金和财产的安全,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益
3、。 财务管理的基本任务和方法是:做好各项财务收支计划,对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作,管好用好资金,保证资金和财产的安全,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益。 财务管理上要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗、增加积累。 二、会计机构与会计人员 企业设立财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 财务人员应当保守企业的商业秘密和财务信息。除法律规定和企业主管同意外,不能私自向外界提供或者泄露企业的
4、财务信息。 财务部经理的主要职责是: 1、主持财务工作,完成各项会计业务工作; 2、制订财务计划,搞好会计核算,及时、准确、完整地核算经营成果、定期提供数据、资料和财务分析报告; 3、负责编制会计报告,主持清查财产; 4、执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,提高经济效益; 5、制订企业财务预、决算方案,提供本年度财务及分析报告,同时提供次年的财务预算报告; 6、组织监督财务预算的执行情况,定期向企业主管提交财务预算执行情况报告; 7、组织制定企业的年度、季度财务计划; 8、组织进行必要的财务预测和风险分析,组织资金筹措; 9、进行
5、成本费用预算、计划、控制、核算、分析和考核,督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 10、加强企业的资金运用管理,并组织制定相应的管理细则; 11、建立健全经济核算制度,组织监督企业的财务运行状况,组织定期、不定期的审计、检查工作; 12、完成董事会、总经理交付的其他工作; 13、监督检查资金、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及账表、单据,杜绝贪污、浪费及不合理开支。 会计的主要工作职责是: 1、按照国家会计制度的规定、记账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账; 2、按照经济核算原则,定期检查、分析公司财务、成本和利润
6、的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金效果,及时向财务经理提出合理化建议,当好企业参谋; 3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料; 4、完成财务经理交付的其他工作。 出纳员的主要职责是: 1、贯彻现金管理制度,把好现金收支关,根据稽核人员签章的凭证复核,办理款项收付。库存现金保持在规定的限额内,超过部分要及时存入银行。不得以白条抵冲现金,更不得挪用现金; 2、及时办理银行结算业务,随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票和远期支票,不准出借银行账户; 3、建立健全现金、银行各种账目,根据已办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和
7、银行日记账,并结出余额。现金账余额要每日与库存现金核对,做到日清月结; 4、妥善保管各类空白支票、空白收据。严格按照规定用途使用,要设立专门的登记簿登记,认真办理领用注销手续; 5、配合会计作好各种账务处理、编制未达账调节表; 6、完成财务经理交付的其他工作。 财务人员都要认真执行岗位责任制,各司其职、互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结,按期报账。 各级主管必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。 财务人员因故调职,必须与企业指定的接替人员进行账务移交,且要一切手续
8、完备,账务清楚后,方可调职。移交人员在办理移交时,须编制移交清册,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收,交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。 三、会计凭证和会计账簿 1、企业必须按照规定正确使用会计凭证,合理设置会计账簿,全面、系统、连续地记录企业的各项经济业务活动,及时真实地反映企业的经营成果。 2、企业必须使用财政局统一监制的会计凭证、会计账本、会计报表,保持统一和规范。 3、财务人员填制凭证、登记账簿,必须严肃认真、正确及时,做到内容完整、数字正确、摘要简明、字迹整洁,不得潦草、模糊;发现差错应及时查明,并按规定进行更正,
9、不得任意涂改,更换销毁凭证账册。 4
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