科技创新财务操作细则

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1、《山东能源龙矿集团关于印发科技创新工作管理等五个暂行办法的通知》财务操作细则一、组织体系的建立集团公司建立以技术管理委员会为决策层，技术专家委员会为咨询层，技术研发中心及各单位科技管理部门为管理层，各专业研发机构为研发层的科技创新组织体系。集团公司技术中心为集团公司科技创新管理的归口部门，负责对集团公司科技创新工作进行统一管理。二、项目申报和审批1、集团公司各部门、各单位根据申报通知，研究确定需要申报的项目，编制《科技创新项目申报书》上报集团公司技术中心。集团公司技术中心对项目进行汇总审查，符合立项原则和条件

2、的，经集团公司审批同意后，组织相关专家对申报项目进行评议或论证，形成审查意见，报能源集团审核批准后正式立项。2、集团公司预算管理办公室，根据技术中心上报方案，审核费用情况，合理确定初审预算方案，上报集团公司预算管理委员会讨论并审批。3、符合企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的科研项目，由集团公司技术中心负责5向所在市经信、科技部门或省级行业管理部门和机构，提出企业研究开发费用加计扣除项目鉴定申请。4、经能源集

3、团审核批准立项的科技创新项目和所在市经信、科技部门或省级行业管理部门和机构批准立项的科研项目批文，及时报送集团公司财务部。5、研发费用加计扣除实行事先备案管理。集团公司财务部应于年度申报前，向主管税务机关报送研发费用加计扣除备案资料，申请享受加计扣除优惠。未经事先备案的，不得享受加计扣除优惠。三、项目实施1、依据集团公司预算管理委员会的审批意见，集团公司预算管理办公室合理安排科技创新项目预算，编制到集团公司总体预算方案中。并对技术中心下达预算方案，由技术中心负责组织实施。2、能源集团各单位应按照主营业务收入的

4、一定比例提取科技创新资金，主要用于科技创新研发、科技成果转化、科技服务、科技普及以及相关科技活动。3、资金来源科技创新资金的来源包括企业自筹、能源集团拨款以及政府部门经费补助等。（1）、企业自筹资金集团公司各单位提取的科技创新资金分以下三种情况进行管理：5集团母公司所属单位提取的科技创新资金全部上交集团公司机关财务科统一管理使用；煤电母公司所属单位提取的科技创新资金全部上交煤电公司机关财务科统一管理；独立法人单位提取的科技创新资金由本单位自行管理。（2）、能源集团拨款以及政府部门经费补助等，由集团母公司统一管

5、理。4、资金的使用（1）、科技创新资金用于各类科技创新项目的研究与开发，其支出范围包括：调研资料费，设计研究费，实验、试验、检验费，技术审查费，购置必要的设备、仪器、仪表费，研制、试制样机费，论证、鉴定（验收、评议）费，对外签定的技术合同（技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等）费，专职人员的工资，科研管理费等。（2）、禁止使用科技创新资金购买与项目实施无关的物品和用于其它开支。5、资金的拨付（1）、集团与煤电母公司所属单位，凡列入集团公司科技创新项目的，其发生的费用由承担单位按照项目进度填报进度拨款表，经

6、项目承担单位负责人、技术中心负责人、项目牵头单位、分管领导、财务部长签批后到财务部门办理拨款手续。（2）5、独立法人单位发生的科技创新项目费用也需填报项目资金使用申请表，经项目承担单位负责人、技术中心负责人、项目牵头单位、分管领导、财务部长签批后由本单位提取的科技创新资金中列支。6、各级财务、科技管理部门应加强对科技创新资金的使用和管理，严格审批程序，并做到单独建账、专款专用。7、各级财务、科技管理部门应对科技创新资金的使用与管理情况进行定期或不定期的监督检查。8、项目完成后，由技术中心负责组织项目的验收工作

7、，并对发生的费用进行清结，形成书面材料，上报集团公司预算管理办公室备案。9、各级财务、计划和科技管理部门要认真做好本单位科技活动支出的整理和归集，按照《中华人民共和国统计法》、《科学技术部科技统计工作管理办法》等规定做好科技统计工作，以便真实反映能源集团科技创新投入以及上级有关财税优惠政策的申请。四、会计核算为便于相关费用的归集和核算，建议集团公司启用“研发支出”并进行以下明细核算：(一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。(二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和

8、动力费用。(三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。(四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。(五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。5(六)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。(七)勘探开发技术的现场试验费。(八)研发成果的论证、评审、验收费用。研发支出科目，为费用类科目，借方登记实际发生的研发支出，贷方登记转为无形资