金融行业会计比较

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1、金融行业会计比较--银行业，证劵业，保险业金融企业会计概念金融企业会计是以货币为主要计量单位，按照会计学的基本原理和核算方法，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为企业经营者和有关各方面提供财务状况和经营成果的一种管理活动。它是以商业银行和非银行机构的经济活动为中心，对其资产、负债、所有者权益、收入、费用利润进行核算和监督的会计。金融企业会计的主要特点(1)银行会计反应的内容主要是吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务。存款和贷款之间的利息差额就形成了银行企业存放贷款业务经营利润的来源(2)信托投资按照会计以反应公司进行中长期信托贷款、委托贷款和信托投资、委托投资，并相应吸

2、取信托存款、委托存款等业务为基本内容。金融企业开展信托企业投资引起的货币资金的实际流动，则与工商企业基本相同。(3)证券跨级反应的内容主要是证券的发型与交易业务。证券公司开展的证券业务主要是债券、股票等证券的发行与买卖活动。证券公司自营和代理的证券业务，有的公司柜台进行交易、大量的则应到证券交易所进行交易，其业务内容及会计处理也有差别.(4)保险会计的资产构成中，以金融资产为主。而在保险公司负债中除了一般的结算性金融负债外，还包括为履行其未来理赔货给付责任而从保费中提存的准备金。银行业银行会计反映的内容主要是吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务。存款和贷款是货币资金的借贷活动，它是实际资金

3、的流动，但随着实际资金流动的，并非资金所有权的转移，而是资金使用权的暂时让渡，而且存款的吸收与偿还、贷款的发放与收回引起货币资金的实际流动，其本体（本金）的价值（货币金额）是始终不变的，而其增值部分则统一采取利息的形式，即吸收存款必须支付利息，发放贷款将取得利息收入，存款和贷款之间的利息差额，形成银行企业存放款业务经营利润的来源。账户设置:银行企业办理存贷款业务，一般应设置“存放中央银行款项”、“存放同业”、“应收利息”、“贷款”等资产类账户和负债类的“吸收存款”、“同业存放”、“应付利息”账户以及损益类的“利息收入”、“利息支出”等账户进行核算。账务处理——存款业务:银行存款业务的核算（1

4、）吸收存款的账务处理银行业务必须双人临柜。银行柜台收款员收到所存款项及客户填写的一式三联的缴款单，审核无误后办理存款事宜。收款员先审查凭证日期、账号、户名等要素填写是否齐全，大小写金额是否一致，有无涂改迹象，接着当面点收款项，先点大数，再清点全部细数，收妥款项后在三联缴款单上加盖名章，明确责任。按双人临柜的要求，收款员交复核员复核、复点，复核内容还多一项检查收款员是否加盖了名章。会计根据已经收讫的缴款单第二联记入客户的分户账（如是首存，多一项根据此存款凭条编排账号的工作，如是存折户首存还有开立存折的工作）。其会计分录为：借：库存现金贷：吸收存款（活期或定期存款）——XX户金融企业的“吸收存款

5、”科目是负债类科目。还有同业存款也是负债类科目。（2）支付现金的账务处理付款员应在每天营业时间开始前，向库房管理员领取一定数额的备付现金，准备用于营业时间的现金支付。领取现金时，双方都应将领取金额在各自的“款项交接登记表”中登记，并互相签章证明。同时，复核员应对领取的金额进行复核，实现共同验收。借：吸收存款（活期或定期存款）——XX户贷：库存现金（3）现金收付的结账处理每日营业终了，收款员应将当天所收现金金额与“现金收入日记账”的合计数、现金总账的借方发生额核对相符，然后填写入库票，登记“款项交接登记簿”，将现金交库管员审核入库。每日营业终了，付款员应将当天领取的备付金额总数，减去剩余现金，

6、倒挤出实际支付现金总数，与“现金支付日记账”的合计数、现金总账的贷方发生额核对相符，然后填写入库票，登记“款项交接登记簿”，将剩余现金交库管员审核入库。（4）利息计算及账务处理定期存款采用零存整取的，可采用月积数计息法，即根据分户账的存款余额，按月计算出月积数。支取时再求出累计月积数，乘以月利率即得利息。会计分录为：借：吸收存款——XX户利息支出——活期储蓄利息支出贷：库存现金如每年6月30日结息，根据利息清单的合计数填制活期存款科目汇总传票进行转账。借：利息支出——活期储蓄利息支出贷：吸收存款——各户银行的结算业务结算业务的核算:金融企业经营存款、贷款业务的同时，还为客户提供结算服务。结算

7、是指各个经济实体之间，由于进行商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动，而发生的货币收付业务。结算按货币收付的方式不同，可以分为现金结算、转账结算。转账结算是通过银行从付款单位账户将款项划转到收款单位账户的货币收付。银行和客户在办理结算过程中都必须遵循结算原则。（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（3）银行不垫款证劵业从证券投资分析的角度看，行业分析主要是界定行业本身所处的发展阶段和其在国民经