城中村改造清产核资审计工作方案

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1、目录一、审核目标1二、审核依据1三、审核策略1四、审核范围2五、审核程序与方法2（一）审核思路与业务流程2（二）审核工作步骤及方法4六、审核重点6七、时间及人员安排7八、质量控制措施8九、配合与沟通11十、清查核实报告的撰写提纲12十一、项目人员组成13陕西华地有限责任会计师事务所城中村改造清产核资审计方案第14页，共15页陕西华地有限责任会计师事务所城中村改造清产核资审计方案XX村城中村改造清产核资审计预案一、审核目标对于XX村的因城中村改造的资产清查结果进行审核。审核的主要目标为：在完成对单位资产清查材料、对资产账务进行核实、对资产实物的盘点

2、、财产损溢鉴证核实的基础上出具专项审核报告。二、审核依据本次审核依据：《村集体经济组织会计制度》、西安市关于城中村改造的有关文件。三、审核策略按以往的经验，我们将此次审核任务分为三个阶段：一是：清查材料的核实以牛南村清查结果为中心，对该村所申报的材料进行核实。这包括在审核基础上的抽查、盘点以及重要资产的函证等。在核实阶段，从财务角度看，应解决三个相符：账实相符、账证相符、账表相符。二是：对于该村申报的资产、损溢进行鉴证的同时，协助该村按文件的规定收集有关证据材料。有关损溢事项，在证据资料的收集上，往往比较有限，因此需要我们提供必要的协助。三是：根

3、据已审核结果出具审核报告。第14页，共15页陕西华地有限责任会计师事务所城中村改造清产核资审计方案一、审核范围与此次资产清查有关的资料均作为我们的审核范围。具体包括以下内容：管理决策类：单位重大决策有关文件、决议；财务：报表、总账、明细账、凭证、其他财务文件；实物管理：实物管理办法、实物管理的台账、实物登记卡片其他在审核过程中所需材料。二、审核程序与方法（一）审核思路与业务流程1.沟通、理解、协助，与该村工作人员形成和谐的工作局面；2.对取得已有的清查结果进行初步审核；3.根据清查结果，采用相关的方法进行核实（1）实物资产的抽查盘点；（2）账务系

4、统中损溢的证据收集、核实；（3）重要资产损溢的取证方法和途径，询问函证等方法；4.与单位工作人员沟通，对于盘盈、盘亏的处理，并协助制作相应的可呈报的材料；5.对于在核实过程中发现的其他问题，与单位工作人员进行充分的沟通。审计思路和业务流程，如后表所示：第14页，共15页陕西华地有限责任会计师事务所城中村改造清产核资审计方案项目负责人组织实施审计工作接受审计委托，进入审计现场主任会计师/合伙人与评估师就审计方案进行沟通对重大问题进行咨询复核重要审计问题，并组织项目组内部交叉复核对重要审计问题进行指导整理、汇总审计工作底稿对重大问题及所出报告进行适当

5、复核并提出审核意见汇总整体审计情况组织交换审计意见汇报整体审计情况项目总负责人（复核贯穿于整个审计业务过程，）项目经理实施具体审计工作拟定审计意见出具决算审计报告初稿，征求意见审计资料归档审计助理人员整理工作底稿出具正式审计报告第14页，共15页陕西华地有限责任会计师事务所城中村改造清产核资审计方案（一）审核工作步骤及方法1.现场工作的准备（1）与单位沟通审核工作方案，具体包括以下内容（不限于以下内容）：①审核项目组成员情况；②审核内容及范围；③审核工作进度，包括审核报告的完成时间等；④需要单位配合的事项，如资料的提供等；⑤预期与管理层和治理层沟

6、通的日期安排；⑥特别事项的考虑，如实物资产盘点计划，其他重要资产的再次函证等（鉴于自然村中实物资产的管理水平，在制定实物的盘点计划时充分考虑与资产评估师的沟通，或者与评估师同时进行盘点、函证）。（2）事务所内部准备①评价项目主要成员（注册会计师）的独立性；②对质量控制程序进一步完善；③就审核要求向项目成员讲解、培训等。2.制订审核的策略和计划（1）审核工作范围；（2）审核目标、时间安排及所需沟通事项；第14页，共15页陕西华地有限责任会计师事务所城中村改造清产核资审计方案（3）关于资源调配方面的考虑：1.现场审核实施阶段工作（1）报表的核对；（2

7、）实物资产清查结果的核实：①核实所报资产清查表表内数据基本数据关系的正确性，数字计算的准确性；②将清查结果与实物管理台账核对；③将清查结果与财务账面数据进行核对；④以清查明细表为核心进行抽查和盘点；⑤对于在清查中发现应报废的实物资产，应要求单位相关的资产管理部门出具意见，并经内部审核程序审核后，由主管领导签署处理意见；⑥对于企业盘盈资产和盘亏资产的处理，要求完善单位内部管理流程所需的手续（实物管理和财务部门的签字认可，领导或者资产清查小组的意见）；以下为实物资产处理时所用表式（简表）；盘点结果处理表：序号名称账面情况盘点情况资产管理部门的意见主管

8、领导意见附：相关情况的详细说明材料。（3）与账务有关的损溢认定事项①取得目前已收集到的资料，涉及损溢认定的部分，应以财务制度和有关的文件