财务管理与成本控制

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1、财务管理与成本控制主讲人高其富课程介绍非财务人员的财务管理系列课程是专门为非财务背景的公司经理人量身定做的公司理财必修课：第一部分：财务报表的分析与风险防范。课程的目的是帮助公司经理们正确解读公司财务信息，学会从财务的视点、从战略的高度如何了解企业的过去、把握企业的现在，预知企业的未来；第二部分：公司预算管理原理。课程的目的是帮助公司经理们转变观念、理清思路、提高认识、优化管理，学会利用公司预算管理的平台建立公司目标、整合公司资源、健全公司制度、协调公司行动，提升公司整体管理水平。非财务人员的财务管理列课程之一财务报表的分析与风

2、险防范主讲人高其富课程目录第1单元会计是企业的语言第2单元怎样阅读和分析资产负债表第3单元怎样阅读和分析利润表第4单元怎样阅读和分析现金流量表第5单元怎样总体评价公司财务状况第1单元　会计是企业的语言一、会计语言Ⅰ字－－词－－句资产负债股东权益资产=负债+股东权益第一组词汇记录企业在某一个特定时点的基本情况资产的分类1、流动资产2、非流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产负债负债包括：1、流动负债2、非流动负债（长期负债）股东权益股本（实收资本）（1）投入资本{资本公积盈余公积（2）留存收益{未分配利润注释：1、资产是指企业过

3、去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下两大类：（1）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产：A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。B、主要为交易目的而持有。C、预计在资产负债表日起一年内变现。D、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。例如：现金、存款、存货、应收账款等。（2）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，主要包括：长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在

4、规定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、商标权、商誉等。其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用2、负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。负债通常划分流动负债和非流动负债两大类。（1）流动负债：满足下列条件之一的，应当归类为流动负债。A、预计在一个正常营业周期种偿还。B、主要为交易目的而持有。C、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。D、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。（2）非流动负债：流动负债以外的负债应当归类为非流

5、动负债。3、股东权益是指企业资产扣除负债后由股东享有的剩余权益，股东权益包括初始投入和经营积累。收入费用利润利润=收入-费用第二组词汇记录企业在某一个特定期间经营情况注释：1、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。2、费用是指企业在日常中发生的、会导致股东权益减少或者负债增加、与向股东分配利润无关的经济利益的总流出。3、利润是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业在一定会计期间的收入减去费用后的净额。二、会计语言Ⅱ（篇）1、会计报表，主要包括：资产负债表利润表现金流量表2、会

6、计报表附注，主要包括：公司简介主要会计政策及会计估计注释主要会计报表项目注释或有事项注释其他事项3、财务情况说明书，内容包括：生产经营状况盈利及分配情况资金增减及周转情况其他三、会计语言Ⅲ（时态）1、现在时－－企业现在怎么样？2、过去时－－企业过去怎么样？3、将来时－－企业未来怎么样？第2单元怎样阅读和分析资产负债表一、什么是资产负债表1、资产负债表的特点资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的资产、负债和股东权益状况的会计报表。2、资产负债表的设计原理资产=负债+股东权益3、资产负债表的格式账户式报告式4、资产负债表计量

7、原则资产计量负债计量二、怎样阅读与分析资产负债表一看资产负债表（常规检查）1.总额观察资产增减变化量＝负债增减变化量＋股东权益增减变化量（结果）（原因1）（原因2）分析：*资产增加----------负债增加股东权益增加*资产减少----------负债减少股东权益减少*特点：*方法：自上而下阅读报表项目并将期末数与期初数进行比较（1）关注重大变化（2）寻找变动原因2、具体项目浏览3、检查主要财务比率（1）资产负债率=负债总额／资产总额×１００％检查：企业潜在风险（２）短期偿债能力检查：企业年度安全①流动比率＝流动资产／流动负债

8、②速动比率＝速动资产／流动负债速动资产＝流动资产－存货再看资产负债表学会雾里看花---关注报表自身的缺陷---关注人为因素的影响1、再看资产(1)应收账款和其他应收款收（2）存货（3）固定资产、无形资产2、再看负债或有负债3、评估多项减值准备的影响（1）坏账准备