银行会计C3存款业务核算

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1、§3存款业务核算学习目标1、了解存款负债的意义和存款业务的相关规定2、掌握企业活期存款的核算程序、利息的两种计息方法3、理解定期存款的核算及规定4、掌握个人储蓄存款的种类及核算方法9/8/20211§3存款业务核算P31§3.1存款业务概述§3.2单位存款业务核算§3.3储蓄存款业务核算9/8/20212§3.1存款业务概述§3.1.1存款的含义存款是指商业银行吸收的居民个人、企事业单位及政府机关的闲散资金，是形成商业银行营运资金的主要来源9/8/20213§3.1.2存款业务的分类1.按存款对象不同分类按人行《人民币银行结算账户管理办法》规定，银行结算账户按存款对象

2、不同，可分为（1）单位银行结算户（2）个人银行结算户人民币结算账户，是银行为单位（机关、团体、部队、企事业单位、其他经济组织）、个人（个体工商户、自然人）等存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户§3.1存款业务概述9/8/20214§3.1.2存款业务的分类（1）单位银行结算户。是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。单位银行结算账户一般是活期存款账户，按用途不同，单位账户分①基本存款账户②一般存款账户③专用存款账户④临时存款账户§3.1存款业务概述9/8/20215§3.1存款业务概述§3.1.2存款业务的分类1.按存款对象不同分类⑴单位银行结算户①基本存

3、款账户可办理日常转账业务和现金收付业务，开户数量严格限制，存款人只能在银行开立一个基本存款账户。②一般存款账户可办理借款转存、借款归还、其他结算；现金缴存。账户数不受限制。9/8/20216§3.1存款业务概述§3.1.2存款业务的分类1.按存款对象不同分类⑴单位银行结算户③专用存款账户对特定用途资金进行专项管理和使用。如财政预算外资金、证券交易结算资金、社会保障基金等④临时存款账户临时需要且只有在规定期限内（≤2年）使用；可支取少量现金9/8/20217（1）单位存款账户开立实行双向选择，存款人可以自主选择银行，银行出可以自愿选择存款人。（2）开立基本存款账户实行由

4、中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度，银行不得对未持有开户许可证或已经开立基本存款账户的存款人开立基本存款账户。各银行对企事业单位开立、撤消账户，必须于开立或撤消之日起7日内向当地人民银行报告。（3）实行开户申报制度。以基本户帐户为龙头，其他帐户开立都需要在开户登记证上登记。单位银行结算户管理9/8/20218§3.1存款业务概述§3.1.2存款业务的分类1.按存款对象不同分类⑵个人银行结算户。是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户个人账户是自然人因投资、消费、结算等需要而开设的，可办理支付结算业务的存款账户个人还可在分行开设储蓄账户。储蓄账户可

5、支取存款本息9/8/20219§3.1存款业务概述§3.1.2存款业务的分类2.按存期长短分类活期存款：银行吸收的存款单位和居民个人存入的可随时存取的存款定期存款：存款单位和居民个人存入的约定存期、到期支取的存款。9/8/202110§3.1存款业务概述§3.1.3单位存款管理的基本规定（1）单位活期存款管理1）存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后，方可办理存款业务，但注册验资的临时存款账户和因借款转存开立的一般存款户除外2）单位活期存款，须坚持“先存后用，不得透支”原则3）临时存款账户、专用存款账户需要支取现金，应符合现金管理规定，一般存款账户不得支

6、取现金9/8/202111§3.1存款业务概述§3.1.3单位存款管理的基本规定2.单位定期存款管理（主要有8项）⑴单位定期存款实行一本通账户管理。单位定期存款实行一本通，指某一银行对公客户在同一经办行办理的所有定期存款和通知存款共用一个账户，共用一套印鉴通知存款：是一种不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款印鉴：是用作印于文件上表示鉴定或签署的文具，一般印章都会先沾上颜料再印上9/8/202112§3.1存款业务概述§3.1.3单位存款管理的基本规定2.单位定期存款管理（主要有8项）⑵单位定期存款期限：三个月、半年、一年、三年、五年五个档

7、次单位定期存款起存金额：一万元，多存不限⑶单位定期存款每笔开具“存款开户证实书”。证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证；单位如办理质押贷款，可向银行申请开具“单位定期存款单”质押贷款：以借款人或第三人的动产或权利为质押物发放的贷款9/8/202113§3.1存款业务概述§3.1.3单位存款管理的基本规定2.单位定期存款管理（主要有8项）⑷单位支取定期存款只能用转账方式将其转入基本存款户，不得用于结算或从定期存款账户中提取现金⑸单位定期存款支取时，须出具证实书并交回印鉴卡，经办行审查无误后，办理支取手续，同时收回证实书一本通账户在办理最后