马龙产业内部管控体系设计(战略推进项目系列报告之二)

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1、云南马龙产业集团股份有限公司上海沣彩投资管理有限公司北京华潞信诚管理顾问有限公司云南.昆明2006年8月18日导航蓝色海洋——马龙产业战略推进项目系列报告之三内部管控体系设计1马龙产业内部管控体系建立的目的、原则目的通过建立规范、协同、有效的内部管控体系更高效的服务客户，降低经营成本，控制经营风险。原则：合适简约：复杂的流程经常是低效率明确有重点：重要的是抓住关键点，而不是追求齐全可执行高效：如果制度限制/制约了销售，就变成了障碍适时调整适用范围马龙产业总部各单位各分公司/控股子公司体系基础：马龙产业集团管理模式的转变未来生产分公司的定位：大的生产车间，安

2、全生产部作为其直接管理部门总部的职责：实质性的管理和服务单位工作方式的根本性的改变总部：不是下命令、发传真给生产分公司，而是要服务于生产单位需要总部人员定期或是不定期的到各分公司工作需要各部门工作更具规划性、计划性2流程图、关键控制点和相关表单内部管控体系的基本内容关键控制点关键控制点指经营活动过程中那些容易发生错误而需要加以控制的关键环节，是与内部控制目标相对应的一项或数项主要的内部控制措施。正确并持续实行这些内部控制措施是保证内部控制目标实现的前提。流程图流程图指用符号和图形来表示公司业务和文件凭证在组织内部有序流动的文件。3马龙产业内部管控体系包括战略

3、、业务运作和基础管理三个层面的七大模块的内容战略层面战略管控业务运作销售管理生产管理采购管理仓库管理管理层面人力资源财务管理4一、战略层面1.1年度战略评估管理流程1.2年度经营计划制定1.3年度经营计划执行与监控1.4年度财务预算管理1.5控股子公司日常经营控制分析1.6政策及流程定期审定更新1.7上市公司信息披露程序1.8投资管理1.9格式合同的制定一51.1年度战略评估流程目标：确保马龙战略得以正确执行和根据环境变化动态的、适时地调整关键控制点：责任部门：计划发展部；配合部门：公司各有关部门及董事会对既定战略进行的管理，包括：执行情况分析、环境跟踪、动

4、态的调整战略研讨评估有别于年度经营业绩分析。在经营业绩分析基础上，还需进行必要的竞争环境分析更多是放眼未来的发展机会和挑战战略的执行包括：时间、速度和方向是否偏差特别说明：董事会负责战略制定，总经理负责战略执行。时间和频率：每年年底进行一次。有特殊情况可随时组织进行。主要表单：内外部环境监控表单战略评估报告6配套表单-内外部环境监控信息列表资产与负债成本与利润现金流融资能力审视企业发展战略所需信息企业外部信息国内国际宏观经济趋势国家相关产业政策市场状况企业组织结构企业财务信息企业目前战略目标企业的人力资源状况目前产品战略及产品信息企业内部数据行业发展方向目前

5、市场容量及用户需求市场发展趋势竞争对手策略及其市场业绩71.内部经营情况（年度目标）：2.外部环境分析内容预算实际内容对马龙的影响销售收入机会利润威胁行业地位市场份额行业地位其他3.与外部环境相比较，马龙产业战略实施总体评估时间：报告分析者：审核：配套表单-战略评估报告81.2年度经营计划制定流程目标：确保年度计划的准确性和严肃性关键控制点：责任部门：计划发展部;配合部门：公司各部门/子公司；年度经营计划是全面财务预算编制的依据；年度计划不是以产定销来制定，而是根据市场需求，同时考虑资源配置和生产能力现状配合来制定；计划发展部提供指导大纲，并对各使用部门进行

6、培训；市场预测报告包括马龙国华从马龙产业集团采购的量公司资金状况包括：公司自有资金，融资渠道及可能融资金额，最终确定下年度可支配资金的最大额度；昆马商品黄磷产销计划（不含五钠）由总部统一规划组织讨论要求相关部门负及各分子公司的负责人参加；总经理在审议过程中提出的意见，由计划发展部进行修改并形成正式文稿，交总经理提交董事会审核。控股子公司的年度计划经各自公司董事会审核后发给计划发展部备案时间及频率：每年11月份制定下年度计划，12月份下达主要表单：年度计划指导大纲；资金状况报告；销售计划；生产计划；采购计划；设备维护维修计划；技改技措计划；生产性固定资产新增或

7、更新计划；人员增减计划；教育培训计划9配套表单-年度计划制定指导大纲计划发展部要为各部门，子公司制定年度计划提供以下指导大纲：年度经营计划制定指导大纲年度经营计划的制定程序公司年度总体目标：销售目标，营业利润目标等年度经营计划制定及提交的时间年度经营计划制定的形式要求，如项目明细，具体说明年度经营计划的相关表单其它要求和/说明10配套表单-年度资金状况报告计划执行期：计量单位：万元期初现余额年度收入计划年度资金需求资金缺口年度计划筹资支出项目金额筹资渠道筹资金额使用时间筹资费用控制率财务费用控制率审核编制11马龙产业年度销售计划汇总表1.黄磷预计销量预计销售

8、收入预计销售利润马龙国华出口合计2.五钠内销出口3.