项目一走近税收税收的相关知识

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1、项目一走近税收税务登记基础知识申报.征收学习任务法律责任1.了解税收的基础知识；2.了解税务登记的有关规定；3.了解纳税申报的有关规定；4.熟悉税收法律责任。学习目标税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。一、税法的概念广义税法指国家立法机关、政府及其有关部门制定的有关税收方面的法律、规章、制度等。本书所说的税法是指广义的税法。狭义税法仅指国家立法机关或其授权制定的税收法律，这是严格意义上的税法。任务一税收基础知识一、税法的概念(一)税法的定义想一想什么是税收？税收具有的“三性”特征是什么

2、？税收是国家为满足社会公共需要，凭借其社会公共权力，依照法律，强制、无偿地参与国民收入分配的一种形式。一、税法的概念(一)税法的定义想一想什么是税收？税收具有的“三性”特征是什么？税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。1.税收是国家为满足社会公共需要，凭借其社会公共权力，依照法律，强制、无偿地参与国民收入分配的一种形式。它具有强制性、无偿性、固定性三个特征。而税法是国家凭借其政治权力，利用税收工具的“三性”特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。一、税法的概念(二)税法与税收的关系2.税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现

3、形式，税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成税。税法是税收内容的具体规范和权力保证，税收是税法的执行结果，也是衡量税法科学性、合理性的重要标准。一、税法的概念(二)税法与税收的关系税收法律关系指税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配及其管理活动中，以国家强制力保证实施的，具有经济内容的权利与义务的关系。二、税收法律关系形式上表现为利益分配关系；实质上是一种特定的法律关系。1.主体：指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成指代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税

4、务机关、海关和财政机关。指依法履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。征税主体纳税主体主体1.主体：指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成征税主体纳税主体主体请注意：双方的权利与义务不对等，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务对等是不一样的。这是税收法律关系的一个重要特征。2.客体：指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。表现为税收的征纳活动，包括物、货币和行为。二、税

5、收法律关系(一)税收法律关系的构成“物”仅指与税收有关的应税货物和依法缴纳的货物。2.客体：指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。表现为税收的征纳活动，包括物、货币和行为。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成“货币”作为税收法律关系的客体具有普遍性，既包括纳税人的货物计价和货币结算等，又包括缴入国库的货币税款。2.客体：指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。表现为税收的征纳活动，包括物、货币和行为。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成“行为”作为客体在税收法律关系中更具广泛意义，如制定税法、编制计划、税款征

6、收以及纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴库等行为均属此类。3.内容：是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的规定，也是税法的灵魂。二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成二、税收法律关系(一)税收法律关系的构成征税主体(国家税务机关)权利依法进行税务管理、征收税款、税务检查及对违法者进行处罚。义务向纳税人宣传、咨询、辅导税法，对纳税人情况保密，依法办事。依法计征，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议申诉等。纳税主体(纳税义务人)权利税法了解权、发票购买权、多缴税款退还权、延期纳税权、依法申请减免

7、税权、请求国家赔偿权、对税务决定申辩权、申请复议和提起诉讼权等。义务按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。二、税收法律关系(二)税收法律关系的产生、变更与消失必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消失的税收法律事实来决定。一般指税务机关依法征税的行为和纳税人的经济活动行为，发生这种行为才能使税收法律关系产生、变更或消失。例如：纳税人开业经营即产生税收法律关系，纳税人转业或停业就造成税收法律关系的变更或消失。二、税收法律关系(三)税收法律关系的保护税收法律关系的保护指保障征纳税权利主体行使权利和监督义务主体

8、履行义务的活动。其实质就是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护方式很多。税法中关于限期纳税、征收滞纳金和罚款的规定，以及税法中对纳税人不服税务机关征税处理决定，可以申请复议或