北京工商大学高级财务会计QZ答案

《北京工商大学高级财务会计QZ答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、1．2010.1.1抵销分录借：实收资本　　　　　120万元资本公积　　　　　30万元盈余公积　　20万元未分配利润－年末　30万元商誉　　　　　　　40万元　　　（200-200*0.8）　贷：长期股权投资　　　　200万元　　　　少数股东权益　　　　40万元　（120+30+20+30）×20%2．2010年按权益法进行调整的会计分录：补转库存商品成本借：营业成本　　　　　　20万元　贷：存货　　　　　　　　　　20万元按权益法确认投资收益：（150万元－20万元）×80%＝104万元借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　104万元　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　

2、　　　104万元对B公司分派的股利调减长期股权投资：30万元×80%＝24万元借：应收股利　　　　　　　　　　　　　　24万元　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　24万元抵销原成本法下确认的投资收益24万元借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　24万元　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　　　24万元2011年按权益法进行调整的会计分录：上期存货公允价值结转对本期初期未分配利润的影响：借：期初未分配利润　　　　　20万元　贷：资本公积　　　　　　　　20万元上期按权益法确认投资收益对本期初的影响：借：长期股权投资　　　　　80万元　（104-24）　贷：未分配利润－期

3、初　　　80万元按权益法确认投资收益：200×80%＝180万元借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　160万元　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　160万元对B公司分派的股利调减长期股权投资：40×80%＝32万元借：应收股利　　　　　　　　　　　　　　32万元　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　32万元抵销原成本法下确认的投资收益32元借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　32万元　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　　　32万元3．2010年和2011年与合并财务报表有关的抵销分录：2010年12月31日：借：实收资本　　　　　120万元资本公积　　　

4、　　30万元盈余公积　　35万元（20＋150*10%）未分配利润－年末　115万元　　　（30+150-20-30-15）商誉　　　　　　　40万元　　　（200-200*0.8）　贷：长期股权投资　　　　280万元　（200+104-24）　　　少数股东权益　　　　60万元　（120+30+35+115）×20%借：应付股利　　　　　24万元3　贷：应收股利　　　　　24万元借：投资收益　　　　　　104万元　　　（150-20）×80%未分配利润－年初　　30万元少数股东损益　　　　26万元　　　　（150-20）×20%　贷：提取盈余公积　　　　　　15万元　　150

5、×10%　　　对所有者的分配　　　　30万元　　　未分配利润－年末115万元　（30+150-20-30-15）借：营业收入　　　　80万元　贷：营业成本　　　　80万元借：营业成本　　　　18万元　贷：存货　　　　　18万元借：应付账款　　　　　　93.6万元　贷：应收账款　　　　　　93.6万元借：营业收入　　　　　60万元　贷：营业成本　　　　　　40万元　　　固定资产－原价　　　20万元借：固定资产－折旧　　　2.5万元　（2010年计提了6个月的折旧）　贷：管理费用　　　　　　2.5万元　借：固定资产－减值　　　　6万元　　贷：资产减值损失　　　　　6万元2011年

6、12月31日：借：未分配利润－期初18万元贷：主营业务成本　　　18万元借：未分配利润－期初20万元贷：固定资产－原价　　20万元借：固定资产－累计折旧2.5万元贷：未分配利润－期初2.5万元借：固定资产－减值准备　　6万元　贷：未分配利润－期初　　　6万元借：实收资本　　　　　120万元资本公积　　　　　30万元盈余公积　　55万元　　（35＋200*10%）未分配利润－年末　255万元　　　（115+200-40-20）商誉　　　　　　　40万元　　　（200-200*0.8）　贷：长期股权投资　　　　408万元　（280＋200*0.8-40*0.8）　　　少数股东权益

7、　　　　92万元　（120+30+55+255）×20%借：投资收益　　　　　　160万元　　　200×80%未分配利润－年初　　115万元少数股东损益　　　　40万元　　　　200×20%　贷：提取盈余公积　　　　　　20万元　　200×10%　　　对所有者的分配　　　　40万元　　200*20%　　　未分配利润－年末255万元　（115+200-40-20）借：应付债券　　　　　　40万元　　投资收益　　　　　　1.296万元贷：持有至到期的投资　　41.296万元借：投资收益　　　　　4万元　　贷