内控习题及答案

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1、内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。A．科学管理B．内部牵制c．内部审计D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。A．控制环境B．风险评估c．会计系统D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A．20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年4．()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通5．2002年美国国会

2、通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX404)及相关规则采用的是()。A．内部控制体系B．内部控制结构c．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括()。A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是()的责任。A．董事会B．高级管理层C．注册会计师D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为(

3、)。A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是()。A．信息与沟通B．监察C．控制环境D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括()。48A．实施内部控制有助于提升企业管理水平B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本c

4、．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益12．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是()。A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则13．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是()。A．内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制

5、手段类指引B．内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等c．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D．控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包14．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是()。A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度c．2005年10月，国

6、务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行15．依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是()。A．内部控制的思想是以风险为导向的控制B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C．内部控制是一种管理，是对风险的管理D．内部控制是一种合理保证16．下列关于内部

7、控制特征的论述，不正确的是()。A．内部控制是。个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施c．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功48(二)多项选择题1．有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是()。A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势B．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，

8、由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段c．1