加强税收筹划促进企业利益

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1、!"#$%&"’()(’*’+,-."!,+税收筹划，是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，充分利用税法赋予纳税人加的权利，运用科学的方法和手段进行企业的生产、经营和管理，用足、用活、用好国家的税收优惠政策，从而获得最大的税收利益。一、税收筹划的涵义强税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动。纳税人为达到减轻税负的目的而开展的筹划活动，属于企业财务管理活动的税重要组成部分。这主要体现在选择和安排企业的投资、经营及交

2、易等事项的过程之中。在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同南的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，收昌选择低税负的纳税方案，合理合法地、最大限市燃度地减轻企业的税收负担。促气税收筹划是一种降低企业经营成本的有效筹有手段，与降低产品成本有着同等重要的经济价限值。对于纳税人来说，税收的无偿性决定了其公税款的支出是企业资金的净流出，没有与之直划进司接配比的收入项目。从这一角度看，节约税收支付等于直接增加企业的净利益，与降低其他万成本项目具有同样的意义。志二、税收筹划的要点及分析：企红税收筹划贯穿于纳税人

3、自设立到生产经营的全过程。在不同的阶段，进行税收筹划可以采取不同的方法。业!一"企业设立的税收筹划企业设立环节的筹划是企业进行税收筹划的第一环，也是非常重要的一环，其筹划点主利要有企业投资方向、注册地点、组织形式的选择等几个方面。#$企业投资方向的税收筹划：国家为了对经济进行宏观调控，经常会利用税率的差别和减益免税政策来引导企业的经济行为，来促进国家的产业发展，地区发展，科技发展，保护国内工业。对于纳税人来讲，利用税收优惠政策进行纳税筹划的重点在于如何合理运用税收政策/0会税计收准政则策!"#$%&’"(&

4、)*’"%*’+"&’)(,)法规的规定，适用较低或较优惠的税率，妥善体，其收入，成本、损失和所得可以并入总公规划生产经营活动，使其实际税负最低，以达司纳税，分公司在经营过程中发生亏损最终与到节税效益。例如，根据我国税法规定，对国总公司的损益合并计算，总公司因此可免交部务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术分所得税。一般来说，企业创立初期，受外界企业，自投产年度起免征所得税!年。对企业因素的影响较大，发生亏损的可能性较大，宜利用废水、废气，废渣等废弃物为主要原料进采用分公司的形式，以使分公司的亏损转嫁到行

5、生产的，可在"年内减征或免征所得税。对总公司，减轻总公司的所得税负担；当企业建新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资立了正常的经营秩序，设立于公司可享受政府业、对外贸易业、旅游业、仓储业，居民服务提供的税收优惠。因此企业在设置组织形式时，业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业要综合考虑、权衡利弊。如果子公司具备享受或经营单位，自开业之日，报经主管税务机关“新办劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人批准，可减征或免征所得税#年。此外，对用员达到规定比例()*&+的，可在’年内免征所于支持农业以及教科卫事业发

6、展的投资，国家得税”等税收优惠政策的条件，则显然分支机也有不同的税收优惠政策。投资者在设立公司构应该设置为子公司。时，应参照政策规定，综合比较各方面因素，(二+企业筹资的税收筹划用足、用好税收优惠政策，合理进行税务筹划。企业经营所需的资金，无论从何种渠道取!$企业注册地区的税收筹划：国家为了促进得，都存在着一定的资金成本。筹资决策的目某些地区的发展，在制订税收政策时对该地区标不仅要求筹集到足够数额的资金，而且要使进行了适当倾斜。正是由于税收待遇的地域性资金成本达到最低，由于不同筹资方案的税负差异，使企业设立

7、时注册地点的筹划成为可能。轻重程度往往存在差异，这便为企业进行筹资针对国内不同地区的税收优惠政策包括：对经决策中的税收筹划提供了可能。济特区、沿海开发区及开放城市、高新技术产#$债务资本与权益资本的选择。按照税法规业开发区等实行税收优惠政策，如可适用!%&、定，负债筹资的利息作为税前扣除项目，享有#"&的较低企业所得税税率。因此，企业应充分所得税利益，从而降低负债筹资的资金成本和利用现行区域性优惠政策，选择税负较轻的地企业所得税税负；而股息、红利支付不作为费区作为注册地址，以减轻税收负担、谋求最大用列支，只

8、能在企业税后利润中分配。这样，税收利益。企业在确定资本结构时必须考虑对债务筹资的’$企业组织形式的税收筹划：企业在组织形利用，即考虑负债的财务杠杆作用。一般而言，式上存在很大的差别，有公司制企业、合伙制、如果企业息税前的投资收益率高于负债成本率，独资企业。企业内部也往往有多种形式可供选负债比重的增加可提高权益资本的收益水平。择，选择适当与否会直接影响投资者的利益。然而，负债利息必须固定支付的特点又导致了如设立子公