慈济技术学院

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1、慈濟技術學院文件標題內部管理作業規章一、目的：制定內部管理作業規章其目的有二1.1內部會計控制為保護資產安全，提高會計資訊功能之可靠性及完整性。1.2內部管理控制為增進執行效率，促使遵行管理制度達成預期目標。二、範圍：2.1內部管理作業規章應涵蓋整個學校作業2.2本校內部管理作業規章依私立學校會計制度之一致規定「第八章附則」制定，其內容涵蓋：2.2.1現金及有價證券之管理。2.2.2固定資產之管理。2.2.3資產採購之管理。2.2.4預算編制與執行之處理程序。2.2.5會計事務處理之處理程序。2.2.6

2、各項收入處理程序。三、權責：會計室四、定義：無五、作業內容：5.1依本校內部控制之管理計分5.1.1慈濟技術學院零用金管理作業規章5.1.2慈濟技術學院有價證券管理作業規章5.1.3慈濟技術學院出納業務作業規章5.1.4慈濟技術學院付款業務作業規章5.1.5慈濟技術學院財產管理作業規章5.1.6慈濟技術學院請購、採購業務作業規章5.1.7慈濟技術學院營建工程管理作業規章5.1.8慈濟技術學院預算業務作業規章5.1.9慈濟技術學院費用報支業務作業規章5.1.10慈濟技術學院會計帳務處理作業規章-9-慈濟技

3、術學院文件標題內部管理作業規章5.1.1慈濟技術學院會計憑證管理作業規章5.1.2慈濟技術學院學雜費收入處理程序5.1.3慈濟技術學院補助、捐助教學收入處理程序5.1.4慈濟技術學院推廣教育收入處理程序5.1.5慈濟技術學院其他各項收入處理程序5.2公告各項作業規章本校各單位依據辦理5.3本校同時制定相關之院內部稽核作業規章，確保內部管理作業規章之確實執行，以維持各項作業規章之有效性。一、相關文件：6.1會計制度二、相關表單：無八、本作業規章經校務會議通過，送董事會審議，報請教育部核備後實施。-9-慈濟

4、技術學院文件標題內部管理作業規章各單位會計室稽核人員修正稽核各單位會計室稽核人員各單位會計室依各項業務作業規章執行歸檔各項業務發生內部管理作業流程-9-慈濟技術學院文件標題內部稽核作業規章一、目的：內部稽核之目的，主要在調查、評估內部管理作業是否被正確實施，經稽核程序之作業，發掘問題，並採取矯正措施，以確保內部管理作業得以持續有效實施，並協助管理階層確實履行其責任。二、範圍：2.1現金及有價證券管理之稽核。2.2固定資產管理之稽核。2.3資產採購管理之稽核。2.4其他各項管理作業之稽核。三、作業程序：3

5、.1稽核單位成員按組織需求遴選本校優秀及專業者勝任。3.2稽核對象包括會計室及本校相關之各處室。3.3本校稽核人員辦理稽核工作，分例行及特殊二種：3.3.1例行性稽核，由稽核人員依計畫進行。3.3.2特殊性稽核，由校長指示辦理。3.4稽核人員職掌：3.4.1調查、評估內部管理作業是否被正確實施。3.4.2追蹤改善缺失以確保各項管理作業之健全性、合理性及有效性。3.5執行稽核：3.5.1稽核前由稽核小組開會擬定稽核計劃，說明並確認稽核範圍及時程。3.5.2發出各單位稽核排程通知。3.5.3稽核人員以內部稽

6、核列表進行稽核，各單位配合提供相關文件以供稽核人員檢視，以審核狀況勾稽稽核列表。3.5.4稽核人員若發現不符合事實，另應填製『不符合報告』，描述不符合事項之狀況，並交稽核單位主管確認簽章。3.5.5當稽核結束後，受稽核單位之主管應予『內部稽核列表』上簽章，以瞭解稽核之狀況。3.6稽核報告：3.6.1受稽核單位將『不符合報告』，所列缺點並提出改善對策及期限，交稽核小組確認改善。-9-慈濟技術學院文件標題內部稽核作業規章3.6.2稽核小組彙整之稽核報告填製『內部稽核報告書』，呈報校長。3.7改善成效追蹤及確

7、認：3.7.1稽核員人員對『不符合報告』應作為改善確認。3.7.2若追蹤結果已改善，則應在『不符合報告』之確認欄簽名。3.7.3若追蹤仍有缺點未改善，則稽核員應註明狀況及下次確認日期於『不符合報告』中，以便再追蹤。3.7.4被稽核單位於稽核完畢，而由稽核人員所列之缺點應於最短時間內改善完成。3.7.5若經兩次追蹤結果，均無法改善，則稽核人員應於報告內提出呈校長核示。3.7.6所有稽核記錄呈核後，均應歸檔保存。3.8稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向學校最高主管報告，不

8、得直接處理。3.9稽核報告未經學校校長核示後，不得逕行辦理。3.10稽核人員應注意事項：3.10.1稽核人員從事工作時，必需－3.10.1.1保持公正獨立。3.10.1.2求實求真之精神。3.10.1.3和藹合作之態度。3.10.1.4具備專門學識及經驗，並經適當訓練者。3.10.1.5稽核人員應充分瞭解有關現行法令。3.10.1.6熟諳學校現行內部管理各項作業及準則。3.10.1.7應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。3.10.2稽