高级财务会计形考作业1

《高级财务会计形考作业1》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、1、（1）甲公司合并日会计处理分录为：借：长期股权投资9600000贷：银行存款9600000（2）甲公司合并日合并报表抵销分录：借：固定资产1000000贷：资本公积1000000借：股本5000000资本公积1500000盈余公积1000000未分配利润2500000商誉800000贷：长期股权投资9600000少数股东权益2200000（3）甲公司合并日合并报表工作底稿单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金32040360360应收账款200360560560存货320400720720长期股权投资9609609600固定资产净额1800600240010025

2、00合并商誉008080资产总计3600140050001809604220短期借款380100480480应付账款20103030长期借款600290890890负债合计100040014001400股本160050021005001600资本公积500150650150500盈余公积200100300100200未分配利润300250550250300少数股东权益00220220所有者权益合计26001000360010002202820负债及所有者权益总计3600140050001180118042202、（1）A公司在合并日的账务处理借：长期股权投资20000000贷：股本6000

3、000资本公积14000000（2）A公司应编制的调整分录借：资本公积12000000贷：盈余公积4000000未分配利润8000000(3)A公司应编制的抵销分录借：股本6000000资本公积2000000盈余公积4000000未分配利润8000000贷：长期股权投资200000003、（1）确定购买方：甲公司（2）确定购买日：2008年6月30日（3）计算确定合并成本：合并成本=买价+采购费用=21000000+8000000+800000=29800000（4）计算固定资产、无形资产的处置损益：固定资产处置损益=2100-（2000-200）=3000000无形资产处置损益=800-

4、（1000-100）=-1000000处置损益=3000000+（-1000000）=20000000（5）甲公司在购买日的会计分录：借：长期股权29800000累积折旧2000000累计摊销1000000贷：固定资产20000000无形资产10000000银行存款800000营业外收入2000000（6）购买日合并财务报表中应确认的商誉金额=29800000-35000000*80%=18000004、（1）借：长期股权投资540000贷:股本100000资本公积440000（2）借：股本400000资本公积40000盈余公积110000未分配利润50000贷：长期股权投资540000少

5、数股东权益60000（3）借：资本公积160000贷：盈余公积110000未分配利润50000（4）A公司取得控股权日的合并财务报表工作底稿：2006年6月30日合并工作底稿单位：元项目A公司B公司合计抵销分录合并数借方贷方现金310000250000560000560000交易性金融资产130000120000250000250000应收账款240000180000420000420000其他流动资产370000260000630000630000长期股权投资810000160000970000（2）540000430000固定资产540000300000840000840000无形资产

6、60000040000640000640000资产合计2460000131000037700003230000短期借款380000310000690000690000长期借款62000040000010200001020000负债合计100000071000017100001710000股本7000004000001100000（2）400000700000资本公积57000040000610000（2）40000410000（3）160000盈余公积90000110000200000（2）110000（3）110000200000未分配利润10000050000150000（2）5000

7、0（3）50000150000少数股东权益（2）6000060000所有者权益合计146000060000020600001520000负债和所有者权益合计24600001310000377000076000076000032300005、（1）购买日的会计分录：借：长期股权投资525000000贷：股本150000000资本公积375000000（2）购买方在编制股权取得日合并资产负债表时的抵销分录：借：存货11000