6营运资本管理

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1、第六章营运资本管理一、思考题1、确定最佳现金持有量的方法有哪些？其基本思想是什么？2、如何加强现金的日常管理？3、应收账款管理的目标及内容是什么？4、信用政策与收账政策有何不同？5、什么是信用标准？如何制定性用标准？6、根据你的理解，企业应采取怎样的措施加强应收账款的收回？7、企业可以采取哪些方法处理坏账？二、计算题1、某公司以赊购方式购买原料，以赊销方式销售产品，供应商规定的信用条件是1/10，n/40，该公司实际的应付账款平均支付期间为30天，该公司赊销产品的回款期限定为60天；平均应收账款收账期为70天；另外，从原料购进至产品售出所需的平均时间

2、为80天。该公司每年的现金需要量预计为690万元。要求：（1）计算该公司的现金周转期；（2）计算该公司的最佳现金持有量。2、某公司预计全年需要现金80万元，该公司的现金收支状况比较稳定，因此当公司现金短缺时，公司可以用短期有价证券变现取得，现金与有价证券每次的转换成本为50元，有价证券的年利率为5%。要求：利用存活模式计算该公司的最佳现金持有量及其相关指标。3、某公司拟进行信用期限的决策，其资本成本率为12%，变动成本率为40%。现有甲、乙两个备选方案，相关的资料如表：项目方案甲方案（n/30）乙方案（n/40）年赊销额（万元）坏账损失率（%）管理费

3、用（万元）3096153600210要求：根据上述资料填列下表，并对该公司的信用期限做出决策。项目方案甲方案（n/30）乙方案（n/40）年赊销额变动成本信用成本前收益信用成本机会成本坏账成本管理成本信用成本后收益4、某企业的年赊销额为164万元，，变动成本率为65%，有价证券利息率为10%，原规定的信用条件没有现金折扣，其信用期限为60天。现为了加速收款，该企业拟决定给予客户现金折扣，其信用条件变为2/10，1/20，n/60。采用新的信用条件后，预计有60%客户会利用2%的现金折扣；15%的客户将利用1%的现金折扣，坏账损失率将降为1.5%，收账

4、费用将降为2.8万元。要求：（1）计算采用新的信用条件后应收账款的相关成本；（2）如果原规定下的信用成本后收益为69万元，做出应否改变信用条件的决策。