生产成本核算流程(7.21日)

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1、生产成本核算流程供销部按批准的采购计划联系供应商，统一进行合同谈判、签订，并将合同复印件交相关业务部门，并通知仓储部做好收货准备。入库核算：火车站接货人员应根据供应商的《接货通知》按照不同矿种分开卸货，同矿种不同供应商不同锰度的也要分开堆放，在装车时要有供销人员在场，并开具到货小票作为磅房开磅单的依据。货物进厂，司磅人员根据当天原材料的过磅情况制作原材料进出统计表，附磅单分报仓储部、供销、统计、财务等相关部门，统计人员根据磅单制作原材料出入库日报表，并编制原材料入库单。仓储部收货后立即开具《取样通知单

2、》，并注明货物名称、供货单位、数量、堆放位置、入厂时间。仓储部应遵照“不同供应商、不同矿种、不同度数的矿石不得混堆”的原则进行堆放。质管部门接到《取样通知单》后及时取、制样送化验室，化验室及时化验将结果报到质管部，在24小时内完成并送达各相关部门。化验单一式五联：厂长、仓储部、质管部、生产部、供销部各一联。上级单位不定期针对工厂的采、制样和化验结果予以复核监督。供销部在接到化验单后应及时将化验结果报给供应商，如无异议，在取得厂长或授权人签字的化验单后2日内结算完毕并送达财务部；如有异议，即刻通知客户3

3、日内到厂处理，未经厂长同意，不得使用。供销部应将附有化验单、磅单、合同的结算单及时传递到财务部，供销部建立供应商往来台帐，并负责催促供应商开票，在增票和运票两票分别到厂时，供销部应将票据登记完毕，并开具《发票传递单》到财务部。3财务部收到相应单据后，根据审批后的单据，按照供应商、矿石名称进行原材料入库账务处理。出库核算：生产部门领用时，炉台配料工根据生产工艺师开具的配料表进行配料，炉前计量工根据配料表料比进行计量统计，每天将入炉计量统计表交给统计人员，统计人员根据每日收到的计量部门交的原材料生产计量表

4、制作《生产日报表》及《原材料出入库日报表》，并根据相应的炉台及产品编制原材料出库单；财务部进行审核，然后根据《生产日报表》中的入炉原料消耗数量进行原材料出库账务处理，《生产日报表》中的消耗原料名称必须和磅单一致，以免给财务和统计在核算成本时造成困难。原材料入库单价的核算：1、原材料入厂当月结算，且供应商已根据结算单开具发票的，根据发票所示金额入账；2、原材料入厂当月结算，但供应商未开具发票的，根据供应双方确认的结算单显示单价暂估入账；原材料出库成本的核算：财务人员根据当月分批入库的原材料入库单价，通过

5、全月加权平均法计算原材料出库单价，即：原材料出库单价=（原材料期初账面余额+当期原材料的入账金额）/（原材料期初库存量+当期原材料的入库量）。机物料的采购及核算：3由各部门每个月底造物料采购计划报供销部采购员，采购员通过市场询价估计采购机物料料所需金额上报部门经理、公司副总及财务，零星采购时，采购员先借支，来票冲账，大额定点采购的机物料则是见票后通过电汇直接付予供应商，机物料进厂后由各申请部门参与验收，由库管员开具入库单（注明物料名称、数量、金额，供应商名称），并由库管员、采购人员、验收人员共同签字确

6、认，后由采购人员将入库单交至财务，有发票的当月应及时报账，无发票的按入库单注明金额暂估入账。机物料的出库及核算：由库管员开具出库单，领用人及领用人所在部门主管签字，库管员根据出库单开出的数量发出机物料，后由库管员将出库单财务联交由财务作为出库依据，财务根据领用部门及物料用途分别核算费用（出库单价核算方法与原材料相同）。生产用电的核算：每日配电工将配电表交由统计汇总，月底财务根据供电局电费通知单计算出抄表的误差，核算出当月耗用的真实电量，并根据当月通知单的单价计算电费。产品的入库及核算：产品出炉后冷却，

7、由精整人员粗加工并去除产品表面杂质，由取样员取样交化验室，产品上车过磅后运至加工场凭货验单及磅单办理入库，财务、供销、仓储、统计分别收到磅单制表后核对无误，财务方可入账，并与原材料出库成本、机物料成本、生产用电、原材料运费、动力用电费用、生产车间设备及周边设施维修费、生产用车辆费用、折旧费、排污费、水资源费、人工工资、其他制造费用等计算出产品的生产成本。月末，财务部会同其他相关部门进行物资的盘点。3