金融工具公允价值估值管理政策

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1、南京银行股份有限公司金融工具公允价值估值管理政策第一章总则总则第一条根据中国银行业监督管理委员会《商业银行金融工具公允价值估值监管指引》和财政部《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》，结合本行实际，制定本政策。第二条本政策为保证本行金融工具公允价值估值的可靠性、可比性及信息披露提供原则性规范。第三条本行金融工具公允价值估值遵循谨慎性原则，不高估公允价值收益，也不低估公允价值损失。第四条本政策适用于以公允价值计量的金融工具。第五条本行金融工具公允价值估值体系包括内部控制、估值方法与模型、信息披露等内容。第二章内部控制内部控制

2、第六条董事会负责建立完善的公允价值估值管理政策与内部控制制度，设立、审批和监控总体风险限额。公允价值估值的内部控制制度应当与其金融工具的重要性和复杂程度相匹配。第七条高级管理层负责依据董事会通过的公允价值估值管理政策，制定、实施具体的金融工具公允价值估值程序和办法，并提交董事会风险管理委员会、审计委员会审议。高级管理层应就公允价值估值管理政策的实施情况，向董事会及其风险管理、审计等专门委员会报告。第八条公允价值估值的内控制度和程序包括但不限于：(一)制定金融工具的公允价值估值政策，并经董事会和高级管理层审核批准；(二)根据金融工

3、具的性质和估值参数来源，制定盯市或盯模、参数的可观察性和可靠性标准；(三)确定估值模型需要进行修正或变更的情形和标准。1第九条本行在进行公允价值估值时，前台交易、后台估值、风险管理等部门应当相互独立，互相制衡。第十条风险管理部门负责建立独立的估值小组，拟定金融工具公允价值估值管理相关制度与程序，建立和使用金融工具公允价值计量和相关估值方法、模型，组织实施金融工具估值工作，并定期向董事会风险管理委员会及高级管理层报告工作。第十一条财务部门负责建立独立的估值模型验证团队，负责审核估值方法的选择和调整，并在估值模型投入使用前或进行重大

4、调整时对模型进行验证；以及复核公允价值计量结果，进行估值确认、计量和列报。第十二条内部审计部门负责定期对公允价值估值的内控制度、估值方法、估值模型、参数及信息披露进行内部审计。第十三条本行聘请的外部审计机构，应当就本行金融工具公允价值估值的内部控制设计和运行、相关估值方法与结果中可能存在的问题，向董事会审计委员会和管理层提交管理建议书。第三章估值估值第十四条本行在充分了解金融工具特征的基础上，审慎运用相关、可靠的估值参数进行估值。第十五条在选择金融工具公允价值估值参数时，本行遵循先场内后场外、先当前后历史、先相同后相似的原则，尽

5、可能使用市场可观察的参数。第十六条本行应当主要考虑以下因素，以持续评估金融工具交易市场的活跃程度：（一）报价信息的频率、透明度和可获得性，且该报价是否代表实际持续发生的公平交易价格；（二）不同市场参与者的报价是否存在显著差异；（三）所持有金融工具与市场上交易的金融工具之间的相似程度。第十七条在能够直接从市场中获得代表公平交易基础上经常发生的交易价格时，本行采用盯市法对该金融工具进行估值。对于不能采用盯市法进行估值的金融工具，可以采用模型法、询价法或参考第三方估值机构的估值结果确定金融工具的公允价值。第十八条本行对于复杂的、流动性

6、较差的金融工具，建立多元化的估值2模型和交叉核对机制。第十九条估值模型验证团队负责在估值模型投入使用前或进行重大调整时对模型进行验证。估值模型验证应当考虑但不限于以下因素：(一)模型的数理严谨性及模型假设的合理性；(二)对模型进行压力测试和敏感性分析；(三)将模型的估值与实际的市场价值或独立基准模型的估值进行比较。第二十条本行对估值模型的有效性进行持续评估，明确评估周期，详细记录模型缺陷，并尽可能地予以修正。第二十一条本行定期评估公允价值估值的不确定性，对估值模型及假设、主要估值参数及交易对手等进行敏感性分析。主要考虑但不限于以

7、下因素：(一)金融工具的复杂性；(二)相同或相似金融工具市场价格的可获得性；(三)金融工具交易市场的广度和深度；(四)金融工具持有者的特征等。第二十二条本行在评估第三方估值机构的权威性、独立性及专业性的基础上，可参考第三方估值机构的估值结果。第四章信息披露信息披露第二十三条本行在考虑金融工具的性质、重要性及估值方法等因素基础上，对外披露金融工具公允价值估值相关信息。第二十四条本行按照以下三个层次披露公允价值估值信息：(一)第一层级：运用相同资产或负债的活跃市场报价得出的估值金额；(二)第二层级：第一层级之外的，运用资产或负债直接

8、或间接观察到的参数得出的估值金额；(三)第三层级：以资产或负债的不可观察参数得出的估值金额。第二十五条本行在年度财务报表附注中披露金融工具公允价值估值信息，包括但不限于以下内容：(一)公司治理和内控制度的相关信息；(二)估值方法、估值模型、参数来源、模型假设、模