从离岸账户监管看离岸金融市场的监管问题

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1、《云南社会科学》2013年第2期SocialSciencesinYunnanNo.2，2013从离岸账户监管看离岸金融市场的监管问题司彧钰（对外经济贸易大学国际经济与贸易学院，北京100029）摘要：离岸金融由于其运行体制独特，容易逃脱各国的金融法规监管，从而成为金融市场风险加剧、洗钱、欺诈和使各国金融监管弱化和影响在岸金融市场稳定的因素。可从离岸账户这一离岸金融市场的微观工具出发，研究离岸账户通常的操作手法及其给东道国带来的风险，探讨东道国特别是我国如何对离岸金融的风险进行防范和管理。关键词：离岸账户；离岸金融；资金监管；风险中图分类

2、号：F831文献标识码：A文章编号：1000—8691（2013）02—0015—04截至2010年，对华投资前15位的国家和地区中，英漏洞，进而采取措施来维护市场秩序，完善监管制度。本文属维尔京群岛位列第2，为1118.46亿美元；开曼群岛居第试图从这个角度出发，探讨离岸金融的风险及其监管。8位，为215.88亿美元；萨摩亚列第11位，为161.08亿美目前中国大陆所有的外资银行都开办了离岸银行业元；毛里求斯排第15位，为93.69亿美元。这些海岛强大务，它们已经开立的账户当中约有80%～90%是离岸账的投资能力来源于离岸公司①。全球

3、经济一体化推动了离户。中资银行也在逐步开展离岸银行业务。1989年5月，岸金融中心的发展，也大大推动了离岸公司的发展。截至招商银行率先获准在深圳开办离岸银行业务，开启了我国2011年8月，英属维尔京群岛已注册超过80万家离岸公离岸金融服务的先河，其后深圳发展银行、广东发展银行司，其中20万家与中国企业相关。剥离不良资产、曲线式及其深圳分行、工商银行和农业银行深圳分行相继获得离海外上市、合法避税、隐瞒公司实际控制者身份、获取税收岸银行业务牌照。由于东南亚金融危机爆发，1998至2002优惠待遇等是册立离岸公司的主要目的。因此对离岸金融年，

4、中资银行离岸业务被叫停，直到2002年6月，招商银实施有效监管是各国监管当局的重要任务之一。行和深圳发展银行（现已更名为平安银行）的离岸业务才离岸账户②是离岸金融市场的微观工具，开展任何离恢复，同时允许交通银行和浦东发展银行开办离岸业务。岸金融服务都要以开立账户为前提，所以离岸账户是离岸根据国家外汇管理局（以下简称外管局）的数据，截至2011公司开展业务的必要工具之一。通过对离岸账户的监管，年底，中资金融机构的非居民存款余额为458.1亿美元，外监管当局能够从微观的角度发现离岸金融市场的风险和资金融机构的存款余额为119.26亿美元，合

5、计577.36亿美①离岸公司并非准确的法律概念，通常用来泛指在离岸法域成立的有限责任公司或股份有限公司。离岸公司不在注册地经营，是在登记、监管、信息披露、税务、管理和国际义务方面享有法律规定的特殊政策的公司。非当地居民在英属维尔京群岛、纽埃岛、塞舌尔群岛、巴哈马群岛、巴拿马共和国及开曼等岛国或地区注册海外公司，都属于这一类别。②按照国家外汇管理局2009年发布的《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》，可把境外机构境内离岸账户定义为境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户。收稿日期：2012－11

6、－08作者简介：司彧钰（1976～），女，对外经济贸易大学国际经济与贸易学院金融学博士研究生。15元；而2002年，中资金融机构的非居民存款余额为4.98惠。亿，外资金融机构的存款余额为9.04亿美元，合计14.03亿美元；10年间非居民和外资金融机构的美元存款总额二、离岸账户给东道国带来的风险增长了41.15倍。1.洗钱。洗钱一般包括三个步骤：“放置”，即把现金变一、离岸账户的优点成金融工具或者放入账户当中；“转移”，通过转移来隐藏资金来源，切断与非法来源的关系；“整合”，即通过再投资要了解离岸账户的风险就有必要先来了解一下离岸于合法

7、的商业上使这笔钱成为合法的资金。目前中国外管账户的优点，正是这些优点给东道国对其的监管造成了不局是通过监管在岸公司账户的出入账频率和金额来监控小的难度。大额或可疑资金流动的。离岸账户具有受限制少，资金自第一，离岸账户开立简便。金融监管当局对离岸账户由的特点，因而在这三大步骤当中，都能发挥作用，特别是的开立一般不会过多干预和限制。开立离岸账户一般只需在“放置”和“转移”阶段。在“放置”阶段，离岸账户的资金要提供离岸机构注册地的全套注册副本或者复印件，以及来源通常可以通过模糊交易用途和来源来应对东道国的各个银行自己规定的其他文件，并不需要提

8、供这些注册的监控。在“转移”阶段，一般通过设计复杂的账户体系和汇证明文件及其他支持文件。款途径来完成转移”。例如同一个客户可以以不同离岸公第二，离岸账户内的资金转移没有限制，离岸账户的司身份在同一家银行注册