企业集团财务管理体制探讨―――网通集团财务管理体制改革探讨

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1、企业集团财务管理体制探讨―――网通集团财务管理体制改革探讨刘志强摘要：随着现代信息技术的飞速发展以及全球经济一体化的进程，人类社会从工业经济时代进入了当前的知识经济时代。为了适应时代发展的变化，企业集团财务管理模式也正在激烈的变革之中。本文首先介绍网通集团公司的结构及财务现状，通过对本集团的分析，对集团财务管理体制改革进行探讨。关键词：集团财务；一体化；网络化；一、网通集团公司的结构1、组织结构中国网络通信集团公司是由中央管理的特大型国有通信运营企业集团，是经国务院同意进行国家授权投资的机构和国家控股公司的试点单位，由北京、天津、

2、河北、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、河南、山东10个省、自治区、直辖市通信公司，江苏、浙江、广东、广西、海南、西南、四川、西北通信股份有限公司，中国网络通信（控股）有限公司，吉通通信有限责任公司及其他控股，参股公司组成。主营固定电话业务。2、财务管理模式《会计电算化管理办法》第六条要求在我国境内销售的商品化会计核算软件应当经过评审。评审工作由省、自治区、直辖市财政厅（局）或者财政部组织进行。网通集团财务管理实行两级法人，三级核算体制。以省公司为单位统一使用一套财务软件，向省财政厅报审，地市公司为独立核算单位，省公司进行会计报表

3、汇总。二、目前状况网通公司目前在通信行业的地位自1998年以来,中国电信"一分为四"的体制改革完成以后,国务院又批准了中国电信"南北拆分"的重组方案。通过此次分拆和重组，我国电信市场形成了几个竞争实力相对均衡的综合性电信公司。以中国电信、中国移动、中国网通、中国联通、中国卫星以及铁通为主要经营主体，形成了"5+1"的竞争新格局。在这个新格局中，中国移动以业务收入最大成为市场老大，中国电信退居第二，重组后的新网通排名第三。（二）网通公司面临上市当前，由于移动电话对固定电话业务的冲击，固话业务正变为弱势业务，走向萎缩，使经营固定电话的

4、企业基本没有盈利或者盈利很少，并由此产生很大的生存风险。在国内四大电信运营商中，而网通集团又是唯一没有上市的国有特大型电信运营企业，上市已经成了中国网通工作中面临的重要任务。（三）目前的财务问题当前财务的主要问题：中国网通目前有100多个分公司，约有300个银行账户，每个帐户均沉淀余额为1000万元左右。形成一方面是大量存款，另一方面企业又有近千亿的高额债务，这本身是一种不正常的现象。作为企业来讲，当然是希望银行账户越少越好，但外部环境迫使企业不能充分利用沉淀资金。由此，整个集团每年浪费了近四千万元的财务费用。形成的原因：首先，是

5、纳税需求导致。中国网通的100多个分公司根据各地国税和地税的要求，都要分别开立一个银行纳税专户。这样你必须把资金分散在很多的账户上，这样非常不利于企业对资金的管理。再者，银行的跨行结算当前不通畅。不同的企业有不同的银行账户，中国网通是服务行业，在与客户有资金往来时不能强迫客户开立与网通在同一家银行的账户，只有网通去贴近客户。这样一来，便增加了网通的银行账户数。造成企业高额沉淀资金的第三个原因是中资银行支付系统不够发达，不能做到即时支付。虽然中国工商银行、中国银行、中国建设银行也都实现了即时支付，但都不成熟。由于以上原因，使网通公司

6、造成很多的沉淀资金没办法利用。同时企业又有很多负债，要支付很多利息。三、建立财务一体化、资金统一化（一）、内部银行概念及模式内部银行通常是在企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。国内的集团公司在财务管理上基本上都是采用完全独立的分权模式，即各分、子公司负责自己的帐户核算与管理，集团统一设立帐户，对下分设不同的帐户，对外设立一个统一的帐户。（二）、建立内部银行的必要性实行收支两条线，既减少了资金沉淀，又提高了周转率，优化了企业存量资金的使用效果。

7、设立内部银行，可以使企业财务管理工作受益良多：压缩了资金在途时间，通常省到市地资金往来最快也要四五天，设立内部银行可以在几分钟内完成上划或下拨工作；利用专业银行网络清算中心进行自动划拨，简化了手续，大大减轻了劳动负荷；专户专用，实时监控，加强了行政调控力度，杜绝了“人情开户”、“人情存款”以及任意调度账户资金等违规违纪现象的发生，可以确保企业资金的安全。（三）、内部银行的优点及效益1.各分公司都有自身的财务部门、有独立的帐号（通常是二级帐号）进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。2.为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现

8、金的周转效率，降低资金成本，集团公司对各分公司的现金实施统一结算。3.实行收支两条线。各分公司根据结算中心所规定的最高现金保存额（通常按日常零星支出支付需要确定），将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门帐户，当各分公司超过核定定额的现金时，