现金预算练习

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1、A公司11月份现金收支的预计资料如下：（1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为13700元，已收到未入账支票40400元。（2）产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。（3）进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10％加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。（4）11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。（5）

2、预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。（6）11月份预交所得税20000元。（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。（2003年）要求：编制11月份的现金预算（请将结果填列在答题卷给定的“11月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额）。11月份现金预算单位：元项目金额期初现金现金收入：可使用现金合计现金支出：现金支出合计现金多余（或不足）借入银行借款期末现金余额11月份现金预算单位：元项目金额期初现金13700现金收入：支票收款404009月销售20000件20000×8%×8=1280010月销售

3、30000件30000×30%×8=7200011月销售40000件40000×60%×8=192000销货收现合计276800可使用现金合计330900现金支出：上月应付账款77500本月进货本月付现现金支出{[本月销售40000件+月末（2500件+1000件）-月初4000件]×5元/件}×50%=98750付现费用85000-12000=73000购置设备150000所得税20000现金支出合计419250现金多余（或不足）（88350）借入银行借款100000期末现金余额11650某餐饮企业年有关预算资料如下：1、该企业3-7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60

4、000元、70000元、80000元，每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。2、各月商品采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购货款于当月支付现金50%，下月支付现金50%.3、该企业4-6月份的营业费用分别为4000元，4500元，4200元，每月营业费用中包括折旧费1000元。4、该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。5、该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，首先归还短期借款（为1000元的倍数），借款在期初，还款在期末，其次还有多余则投资购买有价证券。6、3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率

5、12%，短期借款余额为0。假设每月末还款的应计利息。7、该企业规定的现金余额的额定范围为6000元-7000元，假设该企业营业税率5%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，其他资料见现金预算。要求：根据以上资料，完成该企业4-6月份现金预算编制工作。月份4月5月6月期初现金余额7000经营现金收入：租金收入100001000010000可运用现金合计直接材料采购支出直接工资支出1000050008000营业费用支出其他付现费用800900750应交税金及附加支出预交所得税8000经营现金支出合计购置固定资产现金余缺资金筹措及运用举借短期借款归还短期借款支付借款利息投资有价证券期末现金余额

6、月份4月5月6月期初现金余额700061956240经营现金收入：5000*30%+40000*70%=430006000*30%+50000*70%=530007000*30%+60000*70%=63000租金收入100001000010000可运用现金合计600006919579240直接材料采购支出36000*50%+30000*50%=3300042000*50%+36000*50%=3900048000*50%+42000*50%=45000直接工资支出1000050008000营业费用支出4000-1000=300035003200其他付现费用800900750应交税金及附

7、加支出2500+250=27503000+300=33003500+350=3850预交所得税8000经营现金支出合计495505170068800购置固定资产15000现金余缺-45501749510440资金筹措及运用10745-11255-4200举借短期借款11000归还短期借款11000支付借款利息20000*1%+11000*6%/2=25525520000*1%=200投资有价证券4000期末现金余额619562406