浅析企业现金收支预算

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1、浅析企业现金收支预算张桂军（黑龙江省八五八农场计划财务部，黑龙江虎林158419）摘　要：现金在企业日常的生产经营活动中，是最具流动性的一项资产，对企业的生产发展有着重要的意义。基于对企业现金收支预算内容的分析，得出目前现金收支预算存在的问题，并提出了相应的建议与对策。..关键词：企业；现金收支预算；预算管理中图分类号：F235文献标志码：A：1000-8772（2015）10-0096-02收稿日期：2015-03-15简介：张桂军（1970-），男，计划财务部部长，高级会计师。主要研究方向为企业财务管理、成本管理、预

2、算管理、企业纳税筹划。经济全球化的趋势下，我国社会主义事业稳步前进，得到长足的发展。虽然十八届三中、四中全会都明确表示过要解决企业融资难得问题，但融资门槛高融资成本高已成为摆在许多企业生存发展中的严峻现实，面对这样的经济发展环境，企业现金收支预算管理显得极其重要。现金收支预算直接关乎一个企业的生存，影响着企业未来的发展前景。因此，企业应给予足够的重视，积极优化企业的现金收支预算，保证企业的立于不败之地。一、企业现金收支预算的意义一般而言，现金收支预算是指针对企业的日常生产经营状况，预计现金收入和现金支出，从而真实地反映企

3、业现金盈余或短缺状况，是对企业经营成果的现实反映。现金收入的预计主要于销售收入，而现金支出则主要由企业营运支出构成，一般包括原材料的采购支出、工资薪金支出以及税收支出等。只有对现金收支进行合理的预算方能知晓企业是否资金充足，这样才能将闲置的资金用于企业的其他投资计划，从而增加企业的收益；若现金不足情况下，则需企业着力筹资，从而保证现金充足。现金收支预算对于一个企业是一项综合性工程，牵涉的范围较广，不仅是规划企业现金的一个有效的工具，更是关乎整个企业的安危的必不可少的手段。现金类似人类自身生存的“血液”，离开现金的支撑，企

4、业将寸步难行。现金收支状况的好坏直接影响着一个企业的盈利能力的大小，影响着企业的资金使用效率的情况，还决定着企业财务风险的水平。因而，一个管理科学规范的企业应时刻保持自身的现金在一个合理的区间内，既要使企业在面临资金需求时拥有足够的流动资金，还需不要过分占用企业的现金，防止闲置资金过多带来资金使用效率低、企业效益降低等问题，这方面需要企业的财务主管人员根据企业的生产经营状况作出专业的预测。预测一般需要编制现金预算，反映企业未来现金收支的状况，包括可能的现金收支的数量以及现金收支存在的时点，这样才能使企业处在一个最为合理的

5、现金持有水平下。编制现金预算需要明确其反映的方式，对外公布报表可以给决策的制定者提供参考依据，这也是向企业的现有投资者、潜在的投资者以及企业的债券人展示自身的现金的生成能力的一种绝好的方式。此外，现金收支预算也是对企业财务状况的体现，侧面彰显企业的随机应变能力，满足管理层对于财务信息的需求，有利于企业的管理层作出科学的决策，避免因财务信息缺失而引起的经济损失。并且，企业的财务主管部门相关人员可以利用现金收支预算信息，掌握企业现金的流向，预测出每一期的现金盈余与缺失情况，针对盈余情况进行合理运用，不足不能及时补齐以满足企业

6、的现金需求，从而增强企业的现金收入能力，控制企业的现金支出，降低相应的财务风险，维持资金使用的高效率。二、企业现金收支预算存在的问题（一）现金收支预算的重要性认识不够现金由于其极强的流动性在维持企业的日常运转方面发挥着无以比拟的作用，现金收支的状况往往是企业日常运营的一个侧面体现，很大程度上决定着其行业的竞争能力。充足的现金流一个企业稳定发展的基石，是企业发展的机动力，离开现金的作用，企业将是面临生存危机。然而，现实中，部分的企业高管却只关注企业利润数字，而相对忽视了现金的作用，从而引发了一系列的风险。现金收支预算工作能

7、够保证企业生存和发展所需的现金，保持企业源源不断的发展活力。往往忽视现金收支预算的行为，都会由于其管理的错误，而带来不可挽回的损失。此外，现金收支预算还可以切断不法分子的腐败思想。例如，现金的流动性往往造成管理的困扰，若制定严密且较为明细的现金收支预算，明确规定每一笔收支的流向，这样便能使企业的每一期每一笔的现金收支置于严密的监控下，杜绝腐败根源，保护企业现金资金的安全性。既然，现金收支预算在企业管理如此之重要，理应引起企业管理层高度的重视。然而现实中，管理层往往不能认识到现金收支预算的独特作用。一方面是由于某些管理层人

8、员缺乏足够专业的财务管理知识，未形成系统科学的财务管理理念，迫使企业遭受各种财务风险，甚至导致破产倒闭的情况。另一方面是管理层不够重视现金收支预算的作用，部分管理人员倾向利润的追求，加之未能形成统一协调的机制，使各部门各自为政，并不能积极配合财务部门做好预算工作，使其预测的效果大打折扣。（二）现金收支预算管理不严现金