农村合作金融机构内部审计质量控制策略探讨及实践

《农村合作金融机构内部审计质量控制策略探讨及实践》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、农村合作金融机构内部审计质量控制策略探讨及实践广西农合机构内部审计质量控制实践　　广西农村合作金融机构(以下简称广西农合机构)属于地方性中小金融机构，近几年来广西农合机构基于自身管理体制，在理事会领导下，不断探索和研究内部审计质量控制策略，并在审计实践工作中取得了一定的成效，推进了审计质量控制水平的提升，强化了风险防范能力。2011年广西壮族自治区农村信用社联合社内部审计部门被国家审计署授予“2008-2010年全国内部审计先进集体”荣誉称号。　　(一)坚持“确认、咨询、服务”三结合，提升理念指导效能　

2、　加强内部审计质量控制，强化审计理念的指导是基础性工作。广西区联社根据农合机构业务经营特点和管理体制的特殊性，坚持“业务发展，内控先行”原则，树立以风险为导向、控制为主线、治理为中心、发展为目标的新理念，坚持“确认、咨询、服务”三结合，寓检查于指导、寓监督于服务之中，充分发挥内部审计的独立性、服务性、增值性，有力促进全区农合机构内部审计工作质量的提升。　　(二)加强完善审计机制和制度控制　　一方面建立健全内部审计组织体系。广西农合机构积极探索和推进内部审计体系建设，不断完善法人治理结构。一是成立了审计委

3、员会，主要负责对各项业务经营和管理活动进行监督，对内部审计工作进行领导和监督，对理事会负责并向理事会报告工作。　　二是建立“垂直领导、分级负责、归口管理”内部审计管理新架构，在广西壮族自治区农村信用社联合社内部成立审计总队，辖内办事处设立审计特派办，经过自愿报名、组织推荐、考试考核，聘任审计专员，人员配备上实现了强将精兵。广西农合机构理顺内部审计体系，加强内部审计队伍建设，有效增强审计相对独立性和权威性，为提高审计质量打下坚实基础。另一方面建章立制，完善审计质量控制规章制度。近年来，为强化审计质量控制工

4、作，广西农合机构先后制定了《稽核审计工作报告制度》、《稽核审计工作目标考评办法》、《稽核审计项目质量评比办法》、《稽核审计人员管理暂行办法》、《现场审计(检查)责任追究办法》和《广西农村信用社经济责任审计工作联席会议制度(试行)》等规章制度，促进稽核审计质量控制工作制度化和规范化。这基本涵盖了内部审计目标控制制度、审计项目质量控制制度、审计质量评价制度、内部审计责任管理制度、内部审计后续检查制度，从而建立起了一套相对完善的内部审计质量控制规章制度。　　(三)强化风险点线搜集，以风险为导向加强质量控制　　

5、为了以风险为导向加强内部审计质量控制，提高对金融风险的把控能力，广西区联社稽核审计部门组织业务骨干编制风险矩阵表，编写风险审计思路，梳理出各业务条线1700多个主要风险点，为识别、评价、应对和监控高风险点业务提供了强有力的后台支持。通过各业务条线风险点的搜集整理工作，广西农合机构近年来利用风险导向理念实施对新发放贷款、不良贷款压降、财务收支、存款业务、内控管理等重点业务重点环节的专项稽核，促进了全区农合机构依法合规经营。通过以风险为导向开展内部审计，加大了对重点条线、重点业务、重要风险环节的检查力度，提

6、高了内部审计的工作质量，加强了风险预警能力。　　(四)审计工作信息化，推进稽核信息系统上线　　发挥信息技术在提升审计工作质量控制中的积极作用，加快审计手段的转变。2009年完成审计信息系统项目(“天眼”工程)的立项、考察、可行性论证和业务需求编写，2010-2011年完成系统开发、培训和一期上线运行，2012年2月开始，审计系统开发进入二期建设阶段，2012年6月各级农合机构稽核审计部门开始全面启用稽核信息管理系统，提升了稽核审计信息科技水平。通过实施计算机辅助审计，加强对审计数据的收集整理，对全区农合

7、机构资产状况、负债状况、财务状况及风险预警等指标进行分析、监测和预警，有效提升了审计科技化水平，提高了审计质量和效率。　　(五)开展信息风险审计外包工作，完善科技风险质量控制　　为了加强信息科技风险防范工作，建立和完善信息科技风险管理机制，广西农合机构按照《商业银行信息科技风险管理指引》，以外部审计为依托，通过招标方式聘请外部审计机构开展信息科技风险审计。广西农合机构近几年通过公开招标方式聘请社会公信力高的外部审计机构对全区农合机构信息科技系统进行信息科技风险审计，了解和掌握了信息科技风险状况，建立和完

8、善了信息科技风险管理机制，进一步加强了信息科技风险质量控制。　　(六)以经济责任审计为抓手推动履职职能，强化法人治理　　一是为规范经济责任审计工作，广西农合机构制定了《广西农村合作金融机构高级管理人员经济责任审计办法》，为全区农合机构开展经济责任审计提供了指导性的制度办法。二是调整经济责任审计结构，以任中审计为重点，离任审计相结合，提高任中审计比重，强化履职效能。三是2006年以来广西区联社整合审计资源直接组织对全区90家县级农合机构高管人