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1、附件3佳木斯大学（2013）届毕业论文（设计）开题报告毕业论文（设计）题目商业银行财务风险防范问题研究学院经济管理学院学号1003144320班级三班开题时间专业会计学生侯伊桐导师王海东导师职称副教授本课题的研究意义财务风险是指财务成果的风险和财务状况的风险。商业银行财务风险是指商业银行财务结构不合理、融资方式不当而引起投资者预期收益下降的风险,包括由流动性风险、资本管理风险、资产质量风险、市场风险和表外风险等等。其中,资产质量风险是由贷款违约引起的财务风险,作为文章研究的重点。有效地识别、评估和管理贷款违约引起
2、的财务风险对商业银行十分重要,但是我国商业银行使用的评估模型和五级贷款分类的管理方法远远落后于国际水平。财务风险评估方面,国际上采用KMV模型等高级计量模型,而我国采用线性模型结合主观判断的方法。财务风险管理方面,巴塞尔委员会要求使用内部评级法,而我国使用简单笼统的五级贷款分类法；国际会计准则理事会提出采用预期损失模型预计贷款减值,我国准则仍然使用未来现金流量法。财务风险披露方面,由于准则规定的不完善给银行盈余管理留下空间,对信息使用者产生误导。文章以财务风险防范为出发点,对天津市某商业银行在识别、评估和应对财务
3、风险等方面存在的问题进行剖析。文章通过拟合KMV法和BP神经网络法,认为商业银行可以结合两种方法改进风险评估方法。文章采用内部评级法对财务风险管理方法进行理论修正,认为内部评级法优于五级贷款分类法。文章从会计角度分析了预期损失模型的优势,对建立预期损失模型提出若干建议。文章对准则规定的风险披露缺陷进行分析,提出完善建议。文章还指出商业银行还应该通过适度的金融创新分散系统风险,建立健全内控制度以提高商业银行防范财务风险的能力。本课题的基本内容简介（拟解决的主要学术或技术问题和关键技术及难点,拟采取的技术手段及实施方
4、案、预计可获得的成果,可能取得的创新之处）：本文创新指出利用商业银行存款浮动利率政策，优化存款结构，增加利息收入。努力争取对外投资、借款担保的授权权限，在严格规范投资、借款担保行为，防范风险的前提下，充分发挥投融资功能。从根本上消除制约和困扰回收的症结，保证商业银行资金运转的流畅，为商业银行经营管理提供有力的保障。针对资本金来源不足的困难，千方百计筹措资金。根据轻重缓急原则，合理提出资本金收支预算，着重解决改造的资本金和重点技改项目所需资金，经总经理办公会议讨论通过并严格贯彻执行。加强商业银行账户管理，盘活存量资
5、金。合理调度现金流量，压缩短期贷款，减少财务费用支出。健全内控制度，防范经营风险。建立和完善内部控制体系，保证资产安全完整，确保会计信息质量，努力实现过程控制与结果控制的统一，全面防范和化解公司经营风险。建立责任追究制度，规范内控制度有效运转的落实机制,充分发挥财务监控职能。加强投资管理，提高投资效益。在投资决策上要认真作好市场调研，优化资金投向。要严格资金审批权限，建立投资风险责任制。在投资项目或联营项目上作好可行性研究，坚持集体讨论，确保投资效益落实。抓好财务风险信息化建设。论文提纲内容摘要Abstract目
6、录第一章商业银行财务风险防范的理论基础1.1财务风险防范概述1.1.1商业银行财务风险的含义1.1.2商业银行财务风险防范的内容1.1.3商业银行财务风险中贷款违约风险的防范1.2商业银行财务风险管理方法1.2.1商业银行财务风险管理方法1.2.2商业银行财务风险评估模型1.3商业银行财务风险相关理论1.3.1资产管理理论1.3.2负债管理理论1.3.3全面风险管理理论第2章我国商业银行财务风险防范存在的问题2.1商业银行财务风险的评估模型有待改进2.1.1我国商业银行现有评估财务风险的方法2.1.2国际商业银行
7、普遍使用的风险评估方法2.2商业银行财务风险的管理方法有待提高2.2.1我国商业银行财务风险管理的金融监管政策评述2.2.2我国商业银行财务风险管理的会计政策评述2.3商业银行财务风险的披露要求有待完善2.3.1会计政策的灵活性为盈余管理提供空间2.3.2自愿披露导致信息的可比性降低2.3.3对风险点估计的过分强调导致风险夸大2.4我国商业银行的风险分散方法有待强化2.4.1商业银行需要分散系统风险2.4.2我国商业银行通过金融创新分散风险能力不足第三章对商业银行财务风险防范的建议3.1结合KMV法与BP神经网络
8、模型评估财务风险3.2逐步推进内部评级法3.3建立使用预期损失模型3.4完善财务风险披露要求3.5通过健全内部控制降低财务风险防范成本参考文献致谢主要参考文献[1]赵亮.商业银行财务风险防范研究——以招商银行为例.2013:13-14[2]牟静.商业银行会计营运后台集中操作风险防范.延边大学出版社,2013:34-36[3]张喜梅.对商业银行财务内控机制的探讨.新疆金融.
