注册会计师专业阶段考试大纲——

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1、2013年注册会计师专业阶段考试大纲——审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法

2、规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）审计环境1．注册会计师审计职业特点（1）注册会计师审计的起源与发展（2）注册会计师审计的性质2．注册会计师法律责任

3、（1）注册会计师的法律环境（2）中国注册会计师的法律责任1122（二）注册会计师协会会员职业道德守则1．职业道德基本原则和概念框架（1）职业道德基本原则（2）职业道德概念框架（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2．审计业务对独立性的要求（1）基本要求22213（2）经济利益（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系（4）与审计客户发生雇佣关系（5）与审计客户长期存在业务关系（6）为审计客户提供非鉴证服务（7）收费（8）影响独立性的其他事项3333333（三）审计基本原理1．审计目标（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提（2）

4、认定与具体审计目标（3）审计过程与审计目标的实现2．审计计划（1）初步业务活动（2）总体审计策略和具体审计计划（3）审计重要性3．审计证据（1）审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序（3）函证（4）分析程序4．审计抽样（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理和步骤（3）审计抽样在控制测试中的应用（4）审计抽样在细节测试中的运用5．信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用6．审计工作底稿（1）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的

5、归档222222223312221221222（四）审计测试流程1．风险评估（1）审计风险准则概述2（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境（4）了解被审计单位的内部控制（5）评估重大错报风险2．风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序23332222（五）各类交易和账户余额的审计1．销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序2．采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点

6、（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款循环的实质性程序3．生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试（3）生产与存货循环的实质性程序4．货币资金的审计（1）货币资金审计概念（2）库存现金审计（3）银行存款审计333333333333（六）特殊项目的考虑1．对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任（2）财务报表审计中对法律法规的考虑2．审计沟通（1）注册会计师与治理层的沟通（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通3．注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作4．对集团财务报

7、表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念3322222（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（3）集团审计业务的承接与保持（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（5）了解组成部分注册会计师（6）重要性（7）针对评估的风险采取的应对措施（8）合并过程（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通5．其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计（3）首次接受委托时对期初余额的审计2222332222222（七