规范出纳工作的几点要求

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1、规范出纳工作的几点要求一、资金安全管理的要求1、资金必须坚决执行收支两条线，不得挪用油款现金，费用必须事先做预算报批，待经费下拨后方可从银行提取使用。2、库存现金做到日清月结，帐实相符，每日营业终了后，出纳人员应认真盘点现金，结出余额，不得出现负数余额。如确实出现负数应认真查明原因，并上报分部财务部。3、油款最少三天存一次银行，业务量大的加油站应每天存一次。二、阿拉伯数字的书写要求1、阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写，特别是在连着写几个“0”时，一定要单个地写，不能将几个“0”连在一起一笔写完，数字的排列要整齐，数字之间的空隙应均匀，不

2、宜过大。2、账本中书写的阿拉伯数字上面要留有适当的空格，不要写满格，一般应占横格高度的1/2。书写时要注意紧靠横格底线，这样，以便于一旦发生错误时，能比较容易地进行更正。3、特殊数字的书写，如：“6”的竖划应上提为一般数字的1/4，“7”、“9”的竖划可以下拉出格至一般数字的1/4。三、货币符号的书写要求1、阿拉伯数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称。币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白，凡阿拉伯数字前写有货币符号的，数字后面不再写货币单位。2、所有以元为单位的阿拉伯数字除表示单价等情况外，一律填写到角分，无角分的，角位和分位可写“00

3、”，或者符号“—”。有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替。四、汉字大写数字的书写要求1、汉字大写数字金额如：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等。一律用正楷或者行书书写，不得用“0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十”等简化字代替，或者用“另”代替“零”，以“两”代替“贰”，以“廿”代替“贰拾”。2、大写金额数字到“元”或者“角”为止的，在“元”或者“角”之后应当书写“整”或者“正”字。3、大写金额数字有分的，文字后面不写“整”或者“正”字。4、大写金额数字前没有印上货币名称的，应当加填货币名称（人

4、民币），货币名称与金额数字之间不得留有空白。如：人民币1723元应当写成“人民币壹仟柒佰贰拾叁元整”。5、零字的写法。阿拉伯金额数字中间有“0“时，汉字大写金额要写”零“；阿拉伯金额数字中间连续有几个”0“时，汉字大写金额中可以只写一个”零“；阿拉伯金额数字元位是”0“时，或者数字金额中连续有几个”0“，元位也是”0“；但角位不是”0“时，汉字大写金额可以只写一个”零“字，也可以不写”零“字。五、日记账的基本构成1、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用活页式账簿。2、日记账主要是由封面、扉页和账页构成。封面上已经注明日记账的

5、名称，扉页主要是用来记载经管人员一览表，其主权要内容是：①单位名称；②账本名称；③起止页数；④启用日期；⑤单位负责人；⑥会计主管人员：⑦经管人员；⑧移交人和移交日期；⑨接管人和接管日期。3、账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。其主要内容是：①记账日期栏；②记账凭证的种类和编号；③摘要栏；④记账方向栏；⑤金额栏。六、日记账的启用为了保证日记账记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，日记账应当由出纳负责登记。启用日记账时应当按扉页上的内容认真填写，并加盖私章和单位公章。出纳如因工作调动时，应当注明交接日期、接交人员或者监交人员的姓名，

6、并由交接双方人员签名或者盖章。启用日记账时应当从第一页到最后一页按顺序登记，不得缺号，缺页。七、登记日记账的基本要求1、登记账本应当使用蓝黑色墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。在会计上，数字的颜色是重要的语素之一，如果书写墨水的颜色用错了，其导致的概念混乱不亚于数字和文字的错误。2、在以下两种情总况下，可以使用红色墨水记账。①按照红字冲账的记帐凭证，冲销错误记录。②在三栏式账户的余额栏前，如果没有印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。3、日记账应当按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线

7、注销，或者注明“此行空白”，“此页空白”字样，并由出纳签名或盖章。4、现金日记账和银行存款日记账必须逐日逐笔顺序登记，逐日结出余额，应当在“借”或“贷”栏目内写明“借”或“贷”的字样；余额为零时应当在“借”或“贷”栏目内写明“平”字，并在余额栏内用“⊙”表示，“⊙”应当写在“元”位。5、每一账页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数。这样做的目的便于根据“过次页”的合计数随时了解本月初

8、起至本页末止的发生额也便于月末结账时加计“本月合计”数。6、在登记日记账的过程当中，如发现文字事数字错误时，可以采用划线更正法进行更正。即先在错误的文字、数字上划一条横线，然后在