2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 企业所得税纳税实务与会计处理(2012版)单选题

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1、单选题：5、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元（该企业税率25%）。[题号：Qhx007994]A、50B、60C、70D、80正确答案：D题目解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计80万。3、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，

2、已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。[题号：Qhx007995]A、0B、7.75C、9D、35.50正确答案：C题目解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；题目中福利费计提超了9万元，需要调整，其余二项计提符合规定。1、根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。[题号：Qhx007996]A、10％B、15％C、20％D、25％正确答案：B题目解析：国家需要重点扶持的高新技术企业减

3、按15%征收。5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（）。[题号：Qhx007997]A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案：D题目解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得；以及取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得税率为25%。1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（）。[题号：Qhx007998]A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案：C题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立

4、机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其取得源于中国境内的所得的税率为20%。2、《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（　）。[题号：Qhx007999]A、无形资产开发支出B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款C、企业转让资产，该项资产的净值D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分正确答案：C题目解析：无形资产开发支出与取得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处罚不能扣除；公益救济性捐赠只能扣除国家规定限额。1、某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金

5、5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　）万元。[题号：Qhx008000]A、45B、35C、24.80D、19.80正确答案：D题目解析：行政处罚的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但正常经济业务导致的罚款可以扣除。银行罚息、延期支付货款的罚息和经济业务保证金罚款都属于正常经济业务导致的罚款。2、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以

6、18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。[题号：Qhx008001]A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元正确答案：C题目解析：18×20％×25％＝0.9万元3、下列关于关联关系的判断，错误的是（　）。[题号：Qhx008002]A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万

7、元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业正确答案：B题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系”中A公司对C公司间接控股达到20%，在资金上存在直接或间接控制关系。5、企业

8、发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（　）作为计算扣除的基数。[题号：Qhx008003]A、第1