银行会计凭证编制及装订规范标准

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1、江苏**农村合作银行会计凭证编制及装订规范标准为了规范会计业务操作行为，提高会计凭证编制及装订质量，特对凭证编制及装订制订以下规范标准：一、会计凭证的编制：会计凭证的填制必须做到要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚。并做到以下几点：1、单联式凭证应用蓝黑墨水书写；多联式凭证用圆珠笔，双面复写纸套写，不准分张单写。2、代号简写标准为：人民币符号“¥”；年利率“年%”；月利率“月‰”；日利率“日0/000”。3、数字金额的书写。金额数字应一个一个的写，不得连笔。数字前写有人民币符号的，数字后

2、面不再写“元”字。所有以元为单位的数字，一律写至角分；无角分的应以“0”补齐，不得用“---”代替。4、汉字及金额大写数字必须使用正楷字或行书字体“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、亿”工整书写，不得涂改，不得任意使用简化字。大写数字到元或角的，之后应写“整”或“正”字；有分的，之后不再写整字；大写金额数字前应有“人民币”字样，大写金额数字与“人民币”之间，不得留有空隙。5、凭证内容的填写：江苏**农村合作银行的记账凭证应按凭证基本要素编制，确保凭证名称及编制日期；收付款单位的

3、名称及账号；收付款单位开户行的名称和行号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途或摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；有关规定的单位印章；江苏**农村合作银行经办人员章等的内容齐全完整。6、传票的编号：传票的总顺序号、科目日结单编号、现金凭证编号按顺序编制。-5-①现金凭证的编号为当日现金账（现金收付登记簿）的流水号，流水号为现金收入付出的统一编号，编号填写在现金收、付凭证的“字第号”处。②转账记账凭证使用销号单，采用分数方式编号，其编号分子分母按先借后贷的顺序填制，冲账先红字后蓝字的顺序填制，填写

4、在凭证的“字第号”处。③科目日结单的编号：科目日结单按结账日整理，按当日科目顺序排列编号，编号编写在科目日结单的右上角。④传票总号以当日所有传票的总数编制总号，填写在凭证“总字第号”处；无“总字号”、“字第号”的凭证，编号填写在传票的右上角与上页传票编号的相同位置。二、传票的盖章：1、现金收、付讫章的加盖⑴、内部往来凭证：要端正的加盖在“收、付款社章”处，且与下边框相平。⑵、现金借方、贷方传票：“现金收、付讫章”要加盖在“金额”栏左边框相平处，且与“合计”栏下框处相平。⑶、贷款收回凭证：现金收回的盖

5、“现金收讫章”，加盖在“本息合计金额”栏上边框上方，“合计利息”左边框相平。⑷、借款借据：支取现金的加盖“现金付讫章”，加盖在小写金额栏的左边框相平处，和“借款人”下边框相平。⑸、现金缴款单：加盖“现金付讫章”，与“金额”小写栏的左边框相平，与账号底线处相平。⑹、存款取款凭条：加盖“现金付讫章”，盖章与小写金额币种字样相平，与账号上框处相平。⑺、储蓄存单：“现金付讫章”加盖在“存入金额”右边，与下边框相平。⑻、储蓄利息清单：“现金付讫章”要加盖在“税后本息”下框相平和“税后利息”右边框相平。⑼、现金

6、调拔单：“现金收、付讫章”加盖在大写金额上边框相平处。-5-2、转讫章的加盖：⑴、 内部往来凭证：转讫章加盖在小写金额栏的左边框，与“收、付款行”上边框相平。⑵、转账借、贷方传票：要加盖在“金额”栏的左边框处相平和“合计”栏的上沿处相平。⑶、收回贷款凭证：加盖在“本息合计”的上边框相平处和“合计利息”左边框相平。⑷、借款借据：要加盖在小写金额栏的左边框和“借款人”下边框相平。3、附件章的加盖：所有传票的附件均应加盖“附件”章，附件章应盖在传票附件凭证的右下角，做到不压章，加盖端正清楚。4、储蓄专用章

7、的加盖：加盖在储蓄存单“银行签章”处，不得超出边框。5、个人名章的加盖：江苏**农村合作银行所有记账凭证中的，会计、出纳、复核、记账、制票、事后监督、信贷员、初点员、保管、操作员等处应加盖经办人员名章。个人名章要端正加盖在相应岗位名称的右方2毫米处，与传票下边框线平行对齐，做到签章清晰平整，不倒、不斜、不模糊，名章之间形成一条线。6、其他印章的加盖：江苏**农村合作银行公章、业务专用章、财务专用章、行长章、会计章按借款借据、合同、申请、报表及其他专用凭证的规定要求格式加盖。三、会计凭证的审查：江苏*

8、*农村合作银行业务人员在受理会计凭证时，必须根据有关业务的要求认真审查，经审查符合要求的凭证，才能作为记账凭证。审查会计凭证时应注意以下几点：1、是否为本社受理的凭证；2、使用的凭证种类是否正确，内容、联数是否完整齐全，是否超过有效期限；-5-3、账号与户名是否相符，户名应为单位全称。4、大小写金额是否一致，字迹是否正确、清晰，有无涂改。5、密押、印鉴是否真实齐全。6、款项来源、用途是否符合有关规定及信贷、结算的管理原则。7、支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度