上市公司财务舞弊的动因和防范措施方案

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1、word格式文档本科生毕业论文上市公司财务舞弊的动因及防范措施——CausesoffinancialfraudoflistingCorporationanditspreventivemeasures——学生姓名指导教师论文类别实践性年级专业学号二〇一六年五月专业整理word格式文档声明及论文使用的授权摘要中国经济的蓬勃发展，带动了资本市场（特别是证券市场）的长期繁荣，从而我国的资本市场也开始走向历史舞台。在全球经济趋于一体化的今天，国与国之间的经济合作也是大势所趋，许多国际投资机构也开始对我国产生浓厚的

2、兴趣，引得大量境外资金通过各种方式涌入我国资本市场，中国上市公司数量这几年也通过不同形式出现快速增长。然而所有事都有两面性，资本市场的发展在给经济繁荣做出贡献的时候，也不可避免得带来一些弊端。近些年上市公司财务舞弊的案件屡见不鲜，经济损失最大的无疑就是市场中始终处于弱势的中小投资者们，所引发的极大的负面后果就是投资者对我国证券市场不再信任、甚至产生极大的怀疑，另外也在治理上市公司方面变得越来越棘手。本文研究的绿大地财务舞弊案在我国众多上市公司舞弊案件中具有强烈的代表性，能集中反映出我国证券市场发展以来的

3、相关问题。所以，以绿大地财务舞弊案为例，深入分析其动因，并思考和提出一些防范措施及改进建议，具有为其他上市公司治理和中国证券市场健康发展提供参考借鉴的实际意义。关键词：财务舞弊；动因；防范措施AbstractWiththeprosperityanddevelopmentofChina'seconomy,andcooperationbetweencountries,moreandmoreinternationalinvestmentinstitutionswilllooktoChina,alargenum

4、berofforeigncapitalintotheChinesestockmarket.Thenlistedcompany'sfinancialfraudeventsbutinrecentyearstoemergeinendlessly,despiterepeatedprohibitions,whichtothevastnumberofinvestorsespeciallysmallinvestorscausedhugeeconomiclosses,sothatinvestorshavethesusp

5、icionandmistrustofChina'ssecuritiesmarket,hasgreatnegativeeffectsonChina'ssecuritiesmarket.Inmanylistedcompanies'financialfraudcase,theYUNNANGREEN-LANDfinancialfraudhasastrongrepresentation,corruptpracticesverytypical,embodies专业整理word格式文档aconcentratedref

6、lectionofthesecuritiesmarketofourcountrysincethedevelopmentofalltheproblems.Therefore,motivationoffinancialfraudoftheYUNNANGREEN-LANDwerein-depthanalysis,andthinkingandputsforwardsomepreventivemeasuresandsuggestionstootherlistedcompaniesforreferencethrou

7、ghthestudyonthecaseoftheYUNNANGREEN-LAND.Keywords:financialfraud；motivation；measure目录引言1一、文献综述2（一）财务舞弊的含义2（二）财务舞弊的动因理论21.冰山理论22.舞弊三因素理论33.GONE理论34.舞弊风险因子理论3二、案例介绍5（一）绿大地公司简介及涉案始末5（二）绿大地财务舞弊的过程51.虚构经营活动，营造盈利假象52.变更经济事项，图谋上市机会63.粉饰报表业绩，避免退市风险7三、案例分析——绿大地财务

8、舞弊的动因分析9（一）内部动因分析101.价值观念取向扭曲102.内部监督流于表面103.股权结构过于集中10（二）外部动因分析111.经济效益大于造假成本112.政府机关为之保驾护航11专业整理word格式文档3.市场淡漠风险追求价值114.行业具有舞弊的便利性12四、结论和启示13（一）结论13（二）防范措施131.针对内部动因提出的预防措施132.针对外部动因提出的预防措施14参考文献16致谢17专业整理word格式文档引言资本市场有