第十一章 贷后管理-财务状况变化

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1、2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十一章贷后管理知识点：财务状况变化●定义：财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，还可对贷款存续期间借款人的资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增减幅度、利润率、分红比率等财务指标提出控制要求，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业篡改财务信息的现象。●详细描述：企业的财务风险主要体现在：(1)企业不能按期支付银行贷款本息；(2)经营性净现金流量持续为负值；(

2、3)产品积压、存货周转率大幅下降；(4)应收账款异常增加；(5)流动资产占总资产比重大幅下降；(6)短期负债增加失当，长期负债大量增加；(7)银行账户混乱，到期票据无力支付；(8)企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；(9)不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；(10)财务记录和经营控制混乱。例题：1.公司还款能力变化的直接反映是（）变化。A.经营状况B.管理层C.财务状况D.与银行往来正确答案：C解析：财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变

3、动和不合理的财务数据，还可对贷款存续期间借款人的资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增减幅度、利润率、分红比率等财务指标提出控制要求，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业篡改财务信息的现象。2.根据《流动资金贷款管理办法》，关于贷后管理的说法，正确的是（）。A.流动资金贷款可以用于固定资产、股权等投资，但不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途B.贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款期限、贷款金额等维度建立风险限额管理制度C.本办法所称流动资金贷款，是指

4、贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款D.流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况E.贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需正确答案：C,D,E解析：第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体

5、贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。3.借款人出现财务风险的情况是（）。A.经营性现金流量开始下降B.流动资产占总资产比重开始下降C.应收账款开始持续地增加D.银行账户之间资金过往甚为

6、密切正确答案：B解析：企业的财务风险主要体现在：①企业不能按期支付银行贷款本息；②经营性净现金流量持续为负值；③产品积压、存货周转率下降；④应收账款异常增加；⑤流动资产占总资产比重下降；⑥短期负债增加失当，长期负债大量增加；⑦银行账户混乱，到期票据无力支付；⑧企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；⑨不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；⑩财务记录和经营控制混乱。本题的最佳答案为B选项。4.财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映；企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映．也是银行利益的体现。（）A.正确B.

7、错误正确答案：A解析：财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据；企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现，银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司的最近经营情况，并对异常的划款行为进行调查分析。5.下列各项中，不属于公司财务风险的是（）A.应收账款异常增加B.经营性净现金流量持续为负值C.企业不能按期支付银行贷款本息D.股东增资正确答案：D解析：（1）企业不能按期支付银行贷款本息；

8、（2）经营性净现金流量持续为负值；（3）产品积压、存货周转率大幅下降；（4）应收账款异常增加；（5）流动资产占总资产比重大幅下降；（6）短期负债增加失当，长期负债大量增加；（7)银行账户混乱，到期票据无力支付；（8）企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；（9）不能及时