2011年国税管理能手试题(带答案)

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1、一、单选（共50小题，每小题0.5分，25分）1.A2.C3.C4.A5．D6．C7．D8.D9．A10.C11.B12.A13.A14.A15．B16.C17.B18.C19.D20.D21.C22．A23．C24．C25．A26.B27.C 28.D29.A30.A31.D32.D33.B34.D35.A36.C37.D38.D39.A 40.B41.C42．A43．B44.C45.B46.C47.D48．A49.B50．A二、多选（共25小题，每小题1分，25分）1.AD 2.ABC3.ABCD4.BCD5．ABCD6．ACD7．ABC

2、8.ABC9.ABC10.ABD11.ACD12.AD13.ABC14．ABCD15．BC16．ABCD17．ＡＢＣＤ18．ＡＢＣ19．ABC20.BC21.ABCD22．ABC23.AD24.ACD25.ABD三、判断（共20小题，每小题0.5分，10分）1．√2．×3．√4．√5．×6.×7.×8.√9.对10. 错 11.错12.对13.错14.√15.×16.√ 17.错18．×19．√20．√四、实务操作题（共4小题，40分，第1、2小题每小题8分，第3小题10分、第4小题14分。）1.【答案】（1）宏伟电器厂原材料购入时：借：原材

3、料　　　　200000应交税费--应交增值税（进项税额）　34000贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　234000购货退出，依主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出时：（红字冲销原分录）借：原材料　　　　　　　　　　　　　（200000）应交税费--应交增值税（进项税额）　（34000）贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　（234000）收到补偿金：借：应收票据　　　　　10000贷：营业外收入　　　　10000（2）根据《增值税专用发票使用规定》，购买方取得专用发票后，发生销货退回但不符合

4、作废条件的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《通知单》开具

5、红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。首先，电器厂原增值税专用发票已经抵扣，因此，不符合作废条件，应当向其主管税务机关开封市国税局填报《申请单》，经市国税局审核后，出具《通知单》。电器厂必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出。其次，宏伟电器厂将《通知单》第二联交销货方无锡冶金材料厂留存，材料厂据此依法开具红字增值税专用发票。2.【答案】该企业原材料棉花投入产出比为：110.72/121.27*100%=91.3%电耗定额为：27.8/110.72=0.251（万度/吨)包装物纸管耗用定额为：66340/110.72=59

6、9（个/吨）包装物塑料编织袋耗用定额为：4400/110.72=39.73（个/吨）通过测算，该企业原材料棉花投入产出比、电耗定额、包装物纸管耗用定额、包装物塑料编织袋耗用定额都在预警值范围内。但企业税负=2.09/154.6*100%=1.35%低于预警值，且企业存货余额较大，预收账款余额较大，需进一步核实，建议进行实地核查，盘点存货库存，调查预收账款挂账问题。3.【答案】销项税=100000*17%+3400/（1+17%）*17%+20000/（1+17%）*17%+300000*17%=17494.02+2905.98+51000=7

7、1400进项税===68000+(100+900)*7%-[68000+(100+900)*7%]*50000/【100000+3400/1+17%+20000/1+17%+50000】+5000+340-（28000-930）*17%-930/(1-7%)*7%=48049.41+668.1=48717.51增值税=71400-48717.51=22682.494.【答案】（1）影响企业所得税的事项及纳税调整①自产货物用作样品，应视同销售缴纳企业所得税，应以同类销售价确定为应税收入，扣除产品成本，应纳税调整增加200000元（800000－

8、600000）。（广告费和业务宜传费未超过税法扣除标准，允许全额税前扣除［58000000+800000+80000÷（1+17%）]×15％＝5830256.4元