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时间:2019-06-01
《2011年国税管理能手试题(带答案)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、一、单选(共50小题,每小题0.5分,25分)1.A2.C3.C4.A5.D6.C7.D8.D9.A10.C11.B12.A13.A14.A15.B16.C17.B18.C19.D20.D21.C22.A23.C24.C25.A26.B27.C 28.D29.A30.A31.D32.D33.B34.D35.A36.C37.D38.D39.A 40.B41.C42.A43.B44.C45.B46.C47.D48.A49.B50.A二、多选(共25小题,每小题1分,25分)1.AD 2.ABC3.ABCD4.BCD5.ABCD6.ACD7.ABC
2、8.ABC9.ABC10.ABD11.ACD12.AD13.ABC14.ABCD15.BC16.ABCD17.ABCD18.ABC19.ABC20.BC21.ABCD22.ABC23.AD24.ACD25.ABD三、判断(共20小题,每小题0.5分,10分)1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.对10. 错 11.错12.对13.错14.√15.×16.√ 17.错18.×19.√20.√四、实务操作题(共4小题,40分,第1、2小题每小题8分,第3小题10分、第4小题14分。)1.【答案】(1)宏伟电器厂原材料购入时:借:原材
3、料 200000应交税费--应交增值税(进项税额) 34000贷:应付账款 234000购货退出,依主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出时:(红字冲销原分录)借:原材料 (200000)应交税费--应交增值税(进项税额) (34000)贷:应付账款 (234000)收到补偿金:借:应收票据 10000贷:营业外收入 10000(2)根据《增值税专用发票使用规定》,购买方取得专用发票后,发生销货退回但不符合
4、作废条件的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《通知单》开具
5、红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。首先,电器厂原增值税专用发票已经抵扣,因此,不符合作废条件,应当向其主管税务机关开封市国税局填报《申请单》,经市国税局审核后,出具《通知单》。电器厂必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出。其次,宏伟电器厂将《通知单》第二联交销货方无锡冶金材料厂留存,材料厂据此依法开具红字增值税专用发票。2.【答案】该企业原材料棉花投入产出比为:110.72/121.27*100%=91.3%电耗定额为:27.8/110.72=0.251(万度/吨)包装物纸管耗用定额为:66340/110.72=59
6、9(个/吨)包装物塑料编织袋耗用定额为:4400/110.72=39.73(个/吨)通过测算,该企业原材料棉花投入产出比、电耗定额、包装物纸管耗用定额、包装物塑料编织袋耗用定额都在预警值范围内。但企业税负=2.09/154.6*100%=1.35%低于预警值,且企业存货余额较大,预收账款余额较大,需进一步核实,建议进行实地核查,盘点存货库存,调查预收账款挂账问题。3.【答案】销项税=100000*17%+3400/(1+17%)*17%+20000/(1+17%)*17%+300000*17%=17494.02+2905.98+51000=7
7、1400进项税===68000+(100+900)*7%-[68000+(100+900)*7%]*50000/【100000+3400/1+17%+20000/1+17%+50000】+5000+340-(28000-930)*17%-930/(1-7%)*7%=48049.41+668.1=48717.51增值税=71400-48717.51=22682.494.【答案】(1)影响企业所得税的事项及纳税调整①自产货物用作样品,应视同销售缴纳企业所得税,应以同类销售价确定为应税收入,扣除产品成本,应纳税调整增加200000元(800000-
8、600000)。(广告费和业务宜传费未超过税法扣除标准,允许全额税前扣除[58000000+800000+80000÷(1+17%)]×15%=5830256.4元
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