2014届高三一轮复习必修一税收

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1、课题第八课财政与税收（二）征税和纳税编写：审核：第周第个2013年9月12日一、课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源：理解依法纳税是公民的基本义务。二、考点分析：3.税收及其种类：税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。三、学习目标1.识记：税收的含义、基本特征；税收的种类；违反税法的行为2.理解：税收的作用；征收增值税和个人所得税的意义；我国税收的性质；依法纳税是公民的基本义务3、应用：税收的作用；增值税和个人所得税的计税方法；征收个人所得税的意义四、

2、考题分析：（分析近年考试题）从考查内容上看，主要考查税收的特征、税收的作用、依法纳税等知识点；从考查形式看，选择题非选择题皆有，多以图表形式呈现，如2011年天津卷、福建卷、2012年浙江卷。考情预测：重在考查税率变动对企业、国家经济的影响，考查学生分析和解读信息的能力。课堂心得：五、知识建构：六、知识详解（含例题）：考点梳理三、税收及其种类1．含义税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得财政收入的基本形式。2．基本特征性、性、性3．种类6(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

3、(2)增值税和________________是影响很大的两个税种。4．作用四、依法纳税1．性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。2．依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳税，反对______、欠税、______、抗税行为。3．公民要增强对国家公职人员及公共权力的______意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用核心突破1．增值税和个人所得税增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象

4、的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额计算方法商品销售额×税率-上一环节已缴税金按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用2.全面把握税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳

5、税国家取得税收收入，不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性3.强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志6　　项目　特征　　　税利债费强制性有没有没有有无偿性有有没有没有固定性有没有没有没有易错点　税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的提醒　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人

6、不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。4.《山东高考》违反税法的表现比较例1、(2011·天津文综)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合下表，判断下列选项中错误的是(　　)表　个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额*税率(%)1不超过500元的52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分20………………9超过100000的部分45*指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额A．个

7、人工薪收入所得税具有累进性质B．征收个人所得税有利于促进社会公平C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税资料：调整后的个所税税率表个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）　　级数全月应纳税所得额税率（%）　　1不超过1500元的3　　2超过1500元至4500元的部分10　　3超过4500元至9000元的部分20　　4超过9000元至35000元的部分25　　5超过35000元至55000元的部分30　　6超过55000元至80000元的部分635　　7超过80000元的部分45　

8、　（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）例2、(2011·福建文综)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是(　　)①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性　②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择