2013苏州市宝之成电器公司纳税分析报告

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1、苏州市宝之成电器有限公司纳税分析报告目录一、公司基本情况………………………………………………31.公司简介2.经营状况3.税种缴纳二、公司纳税状况………………………………………………41.税额计算2.交税地点及期限三、行业分析……………………………………………………6第9页1.行业行情2.企业税负状况二、税务筹划建议………………………………………………71.税务缺陷2.税务筹划建议五、总结………………………………………………………8一、公司基本情况1、公司简介宝之成电器有限公司成立于2009年，是

2、一个工贸一体化的企业，从事厨房小家电的生产与销售，注册资金为21万美元，属于小规模纳税人。公司地处苏州市相城区富阳工业坊，环境优美，交通方便。目前主要的市场在美国、欧洲与日本，主要客户均为市场上的零售巨商，如美国的TARGET、WALMART、英国的B＆Q、TESCO等。目前公司所生产的厨房小家电已在全国生产该类产品的工厂中名列前五位。公司目标是通过我们的产品改善人们的生活的品质，提高人们的生活情趣。第9页从业人数419个，其中外籍人员10人，部门分为厂部管理部门，销售部门，财务部门，人事部门，前

3、台接待，生产车间。厂部两辆小汽车，全挂汽车一辆。2、经营状况主营业务：该公司主营生产销售厨房用电器及相关制品、加工装配运动器械及耳机、快易通电子及其他电器产品。本公司主要生产的是家用电器，厨房卫具等，并且所有生产的产品大都对外销售，现在主要以2010年，所有的订单全是电饭煲为基础，分析宝之成公司的营业情况。只有少部分内销情况，所比以后面计算纳税情况时，缴纳税款会比较少。营业状况：该公司2010年销售货物收入136.5万元，其中内销6.5万元，公司购进货物成本60万，营业成本80万元，营业税金及附加

4、5千元，销售费用4万元，管理费用1万元，财务费用5千元，投资收益1.5万元，营业利润52万元。营业外收入5千元，营业外支出3千元。3、税种缴纳苏州宝之成电器有限公司属于出口型生产企业，出口企业需要交纳的税种比较少。一般的出口型企业只需交纳企业所得税及小部分营业税金及附加，而本公司还有内销情况，所以还是会有增值税要交纳。二、公司纳税状况1、税额计算宝之成电器有限公司涉及的税种有：增值税、企业所得税、个人所得税、城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。第9页（1）增值税：公司生产商品的原材料主要来自

5、国内，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴，取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内销时要交增值税。该公司2010年销售货物收入136.5万元，其中内销6.5万元，则增值税计算如下：销项税额=136.5x3%=4.095万元，进项税额=60x3%=1.8万元，进项税额转出额=1.8—0.09=1.71万元。应交增值税=4.095—1.8+1.71=4.005万元（2）企业所得税：苏州宝之成集团是依法在中国境内成立的居民企业

6、，依法应当缴纳企业所得税。按照税法，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额而在2010，宝之成公司的利润总额为52.2万元，其中营业外收入5000元属于国债利息收入，应该调减，营业外支出3000元属于公益捐赠，可以扣除，不做处理。其中，应纳税所得额计算为：企业所得税=应纳所得额x适用税率（25%）利润总额52.2万元，其中营业外收入5000元属于国债利息收入，应该调减，营业外支出3000元属于公益捐赠，可以扣除，不做处理。应纳税所得额=52.2-0.5=51.

7、7万应纳税所得额51.7万元，所得税费用12.925万，净利润38.775万。（3）个人所得税：本公司管理人员有5个超过3000元每月的，其中三个5000元，两个8000元。每月应交个人所得税=第9页(500x5%+1500x10%)x3+(500x5%+1500x10%+2000x15%)x2=1425元每年应交个人所得税=1425x12=17100元（4）城市维护建设税：只要有增值税，就一定会有城市建设税。应交城市维护建设税=0.195x7%=0.0137万元（5）教育费附加：应交教育费附加：

8、0.195x3%=0.0059万元（6）印花税：本厂总共一年20本账簿，应交印花税=20x5=100元（7）车辆购置税：25x10%=2.5万2、交税地点及期限（1）增值税：增值税由销货方代收代缴，宝之成公司要缴纳增值税，而其方式是取得增值税一般发票，期限10天。（2）企业所得税：苏州宝之成公司应以企业登记注册地为纳税地点，其注册地为苏州，故其交税地点为苏州国税局。纳税期限：苏州宝之成公司应于年度终5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。其他