德勤内控规范咨询项..

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1、中国上市公司内部控制规范咨询项目介绍德勤华永会计师事务所有限公司深圳分所企业风险管理服务2012年03月审计●税务●企业管理咨询●财务咨询©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有目录•基础服务建立符合监管要求的内控体系•客户化服务打造符合公司特点的内控体系•培训服务培养贵公司的内控专业队伍•为何选择德勤德勤实践经验与项目价值体现2©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有目录基础服务建立符合监管要求的内控体系3©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有建立符合监管要求的内控体系(续）基本规范与配套指引2010年

2、4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了“关于印发企业内部控制配套指引的通知”。配套指引依据《基本规范》而制定，将为企业实施内部控制、对内部控制进行自评估及注册会计师对内部控制进行审计提供技术标准和依据。企业内部控制基本规范企业内部控制企业内部控制企业内部控制应用指引评价指引审计指引内部环境类制定评价编制评价审计责任划分18工作方案报告注册会计师个董事会责任责任主控制活动类组成评价汇总评价题工作组结果•建立健全和•对内部控制有效实施内的有效性发部控制表审计意见控制手段类实施现场认定控制•评价内部控测试缺陷

3、制的有效性4©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有建立符合监管要求的内控体系（续）各辖区上市公司内控规范实施工作具体要求内控启动阶段内控建设内控建设内控建设内控建设内控自评内控审计（2012/02/29阶段一阶段三阶段四阶段（年阶段二阶段（年（2012前完成）2012/07/31（2012/09/30（2012/11/30报披露前报披露前/12/31前完成）前完成）前完成）前完成）完成）完成）•拟定内控实•风险识别及•确定内控缺•实施内控缺•形成•编制内控测•内控实施方案，并评估陷评价标准陷整改整套试表施方案交董事会

4、审•识别关键控•提出内控缺•开展补充测内控•汇总整改缺披露拟主批及披露制活动，编陷整改方案试手册陷聘请的板•实施方案报制风险控制•评价标准及•形成内控缺等相•制定汇总缺会计师上监管局备案矩阵整改方案经陷整改报告关成陷整改报告事务所市•召开项目启•内控有效性内控机构审•内控缺陷整果文•编制并披露•披露内动会测试议后报监管改报告经内件内控自我评控审计•自主聘请中•形成内控缺局控机构审议价报告报告介机构陷清单后报监管局（年报披露日）除此之外，各主板上市公司在每季度结束后，应向监管局报送内控阶段性报告及相关材料中小板及创业鼓励中小板

5、、创业板上市公司提前实施板上市5©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有建立符合监管要求的内控体系（续）内控咨询项目实施步骤步骤1步骤2内部控制体系建业务流程的梳理设工作计划及流与优化程框架的设计关键步骤步骤3内部控制测试及持续改进6©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有建立符合监管要求的内控体系（续）内控咨询项目实施步骤（续）步骤1内部控制体系建设工作计划及流程框架的设计•建立联合项目组，确定项目实施具体工作计划•了解公司现行业务和内控的总体情况，界定内部控制体系建设范围，包括实体范围和流程范围•召开项目启

6、动会议步骤2业务流程的梳理与优化•开展流程风险识别与评估•描述现有内控流程及设计标准内控流程•整理业务流程相关的控制缺陷，并提出改善建议步骤3内部控制测试及持续改善•开展各业务流程的穿行测试，发现相关缺陷及提出改善建议•汇总各阶段改善建议，制定整改计划并实施整改•编制形成内控手册•将内部控制体系建设工作纳入绩效考核，以建立内部控制管理长效机制7©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有目录客户化服务打造符合公司特点的内控体系8©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有打造符合公司特点的内控体系结合企业特点，确定不

7、同的项目运作方式内部控制体系的建设应在统一的方法持续发展阶段论指导下，根据公成熟阶段司所处的不同发展项目运作方式3阶段及发展特征，成长阶段制定差异化的管理项目运作方式2与运作方式。起步阶段项目运作方式1项目管理机制19©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有打造符合公司特点的内控体系（续）处于起步阶段的公司项目工作机制：公司与外部咨询单位成立联合项目组。公司内控特点：联合项目组的工作重点不在于发现缺陷，而是将“建立标准工作流程，建立流程与制度的对接”作企业组织架构尚不健全，为内部控制建设工作的重点。各业务流程的运

8、作方式并不规范，管理制度不健全。工作过程包括设计相应内控组织架构与职能，建立标准业务流程，提供符合公司特点的管理制度模板，开展相关评价与测试工作。10©2012德勤华永会计师事务所有限公司版权所有打造符合公司特点的内控体系（续）处于成长阶段的公司项目工作机制：公司与外部咨询单位成立联合