2011浙大税法作业题(三)

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1、作业题（三）一、选择题1．下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（C）A.某运输公司取得运费收入B.某建筑公司取得工程款C.某企业转让专利技术取得转让费收入D.某金融企业取得贷款利息收入2．下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（A）A.某航空公司取得空运收入B.某广告公司取得广告收入C.某企业转让商标权取得收入D.某企业出售厂房一幢3．某运输公司2006年12月运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营业税税额为(A)A.6000元B.9000元C.20000元D.10000元4．营业税暂行条例关于纳税义务人区域性规定的具体情况是（ADEFGH）A.所提供的劳务发生在境内B.

2、加工、修理、修配劳务在境内C.在境内销售烟、酒及酒精D.在境内载运旅客或货物出境E.在境内组织旅客出境旅游F.转让的无形资产在境内使用G.所销售的不动产在境内H.在境内提供保险劳务5．负有营业税纳税义务的从事运输业务并计算盈亏的单位应具备的条件是（AD）A.利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入B.在税务部门办理税务登记C.办理工商登记D.在银行设有结算帐户6．下列营业税应税项目适用3%税率的有（A）A.铁路运输B.对建筑物、构筑物进行修饰C.经营金融、保险业务D.租赁业E.报刊发行7．下列营业税应税项目适用5%税率的有（AB）A.转让土地使用权B.销售建筑物C.经营游览场所D.金

3、融经纪业E.广告业8．营业税的纳税期限分别为（ACDE）A.5天B.20天C.10天D.15天E.1个月F.2个月9．下列业务活动收费免征营业税的是（ABE）A.托儿所、幼儿园收取的托儿费B.婚姻介绍所收取的服务费C.保龄球场收取的服务费D.托运站收取的装卸搬运费E.博物馆的门票收入10．城市维护建设税的特定目的是（D）A.调节经济结构B.调整城市建设布局C.取得财政收入D.用于城市公用事业和公共设施的维护建设11．不属于城市维护建设税的税率之一的是（BD）A.1%B.3%C.5%D.8%12．对出口产品退还（AD）的，不退还已缴纳的城市维护建设税。A.增值税B.关税C.营业税D.消

4、费税13．城市维护建设税是（ABC）。A.一种附加税B.对进口货物不征税C.税款专款专用的一种税D.采用幅度比例税率E.与“三税”同时缴纳的一种税二、判断题1．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不属于营业税的应税劳务。（对）2．加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。(错)3．金融保险业从2003年1月1日统一执行8%的营业税税率。（错）4．某旅游企业组织一个旅游团赴昆明旅游，按规定收取旅游费20万元，在旅游期间替游客支付给其他单位住宿、饮食、交通、门票及其代付费用5万元，其计征营业税的营业额为20万元。（错）5．建筑业的总承包人将工程分包或

5、者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业税计征营业额。（对）6．经营娱乐的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。（错）7．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业税计税营业额。（错）8．从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。（对）9．营业税规定的起征点只适用于经营营业税应税项目的个人。（对）10．某电影制片厂取得放映单位交来的发行收入20万元，应按3%的营业税税率交纳6000元营业税。

6、（对）三、计算题1．某邮电局2010年2月份取得：邮政业务收入10万元，电话、电传收入2万元，发行纪念邮票收入3万元，报刊发行收入6万元，邮务物品销售收入1万元。请计算该邮电局应缴纳营业税税额。答：邮电局应缴纳营业税税额（10+2+3+6+1）X3%=0.66(万元)2．某省汽车运输公司2010年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境后，改有韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税税额。答:该公司应纳营业税税额（10-3）×3%=0.21(万元)3．某饭店为三星级，2010年11月份取得：客房营业收入90万元，餐饮营业收入100万元。所属

7、歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元。娱乐业营业税税率当地规定为20%。请计算该饭店应纳营业税税额。答:该饭店应纳营业税税额(90+100)×5%+(5+12+3)×20%=13.5(万元)4．某中外合作企业2010年1月份取得如下收入：高尔夫球场营业收入50万元；承办体育比赛收入20万元；开办养老院取得合理收费10万元；广告收入15万元。请计算该企业应纳营业税税额。答:该企业应纳营业税税额50×20%+20×3%+15×