05城市维护建设税法

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1、第五章城市维护建设税法和烟叶税法（课后作业）一、单项选择题1.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（d）。A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人是我国城市维护建设税的纳税人C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税选项A：自2010年12月1日起，我国对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税；选项B：城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，缴纳“三税”中任何一种税的纳税人都要缴纳城

2、市维护建设税，并不是需要同时缴纳增值税、消费税和营业税；选项C：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税，所以并不是只要缴纳消费税就必须同时缴纳城建税。2.位于市区的甲企业2012年5月委托位于县城的乙企业加工烟丝，由乙企业代收代缴消费税8万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（b）万元。8×5%=0.4（万元）A.0.56B.0.4C.0.64D.0.083.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是（d）。选项ABC：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，纳税人因违反“三税”有关规定被加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教

3、育费附加的计税依据。A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额4.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法不正确的是（b）。A.纳税人偷漏增值税应该补税的，也要补缴城市维护建设税和教育费附加B.纳税人违反消费税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，应据以计算缴纳城市维护建设税和教育费附加C.城市维护建设税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则D.教育费附加不适用《税收征管法》的规定5.位于县城的甲企业2012年11月被税务机关查补增值税4万元、消费税3万元、企业所得

4、税5万元，同时因延迟纳税被加收滞纳金8000元，被处罚款10000元。则2012年11月甲企业应补缴城市维护建设税（c）万元。A.0.6B.0.69C.0.35D.0.446.位于县城的某企业2012年9月份共计缴纳增值税、消费税、关税、土地增值税430万元，其中关税58万元、土地增值税14万元、进口环节向海关缴纳的增值税和消费税47万元。另外出口货物经批准免抵的增值税税额为45万元，则该企业当月应缴纳城市维护建设税（b）万元。（430-58-14-47+45）×5%=17.8（万元）。A.23.75B.17.8C.17.9D.20.157.位于市区的某生产企业2012年10月共

5、计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税20万元。则该企业2012年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（b）万元。A.8B.10C.7D.58.位于县城的甲生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月实际向税务机关缴纳增值税34万元、消费税30万元，出口货物经批准免抵的增值税税额为10万元。另外，当月进口货物向海关缴纳增值税17万元、消费税30万元。当月将外购的一栋办公楼转让，取得销售收入800万元，办公楼原购进价450万元，已计提折旧80万元。则该企业2012年11月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（a）万元。[34+30+10+（800

6、-450）×5%]×（5%+3%）=7.32（万元）A.7.32B.9.12C.7D.11.089.下列关于城市维护建设税的表述中，说法不正确的是（a）。选项A：对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还。A.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律退还附征的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述

7、中，说法正确的是（c）。A.委托其他企业加工雪茄烟被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为委托方所在地B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税统一在核算单位所在地缴纳C.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税D.流动经营无固定纳税地点的个人，在其居住地缴纳城建税选项A：代收代缴、代扣代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代收代缴、代扣代缴义务人，其城建税的纳税地点为代扣代收地；选项B：跨省开采的油田，下属生产单位与